投资银行业务
第六章 财务顾问
第一节 业务监管
【大纲要求】
| 内容 | 程度 |
| 1.上市公司并购重组财务顾问业务许可的相关规定 | 掌握 |
| 2.上市公司并购重组财务顾问的职责及业务规程 | 掌握 |
| 3.财务顾问业务的监督管理和法律责任 | 掌握 |
本节内容由《上市公司并购重组财务顾问业务管理办法》(2008年6月3日，证监会令第54号)进行规范，具体内容如下：
一、上市公司并购重组财务顾问业务许可的相关规定
（一）并购重组财务顾问业务概念
上市公司并购重组财务顾问业务是指为上市公司的收购、重大资产重组、合并、分立、股份回购等对上市公司股权结构、资产和负债、收入和利润等具有重大影响的并购重组活动提供交易估值、方案设计、出具专业意见等专业服务。
经中国证监会核准具有上市公司并购重组财务顾问业务资格的证券公司、证券投资咨询机构或者其他符合条件的财务顾问机构，可以从事上市公司并购重组财务顾问业务。
（二）业务许可
1.证券公司从事上市公司并购重组财务顾问业务，应当具备的条件
证券公司从事上市公司并购重组财务顾问业务，应当具备下列条件：
(1)公司净资本符合中国证监会的规定；
(2)具有健全且运行良好的内部控制机制和管理制度，严格执行风险控制和内部隔离制度；
(3)建立健全的尽职调查制度，具备良好的项目风险评估和内核机制；
(4)公司财务会计信息真实、准确、完整；
(5)公司控股股东、实际控制人信誉良好且最近3年无重大违法违规记录；
(6)财务顾问主办人不少于5人；
(7)中国证监会规定的其他条件。
2.证券投资咨询机构从事上市公司并购重组财务顾问业务，应当具备的条件
证券投资咨询机构从事上市公司并购重组财务顾问业务，应当具备下列条件：
(1)已经取得中国证监会核准的证券投资咨询业务资格；
(2)实缴注册资本和净资产不低于人民币500万元；
(3)具有健全且运行良好的内部控制机制和管理制度，严格执行风险控制和内部隔离制度；
(4)公司财务会计信息真实、准确、完整；
(5)控股股东、实际控制人在公司申请从事上市公司并购重组财务顾问业务资格前一年未发生变化，信誉良好且最近3年无重大违法违规记录；
(6)具有2年以上从事公司并购重组财务顾问业务活动的执业经历，且最近2年每年财务顾问业务收入不低于100万元；
(7)有证券从业资格的人员不少于20人，其中，具有从事证券业务经验3年以上的人员不少于10人，财务顾问主办人不少于5人；
(8)中国证监会规定的其他条件。
3.其他财务顾问机构从事上市公司并购重组财务顾问业务，应当具备的条件
其他财务顾问机构从事上市公司并购重组财务顾问业务，应当具备下列条件：
(1)实缴注册资本和净资产不低于人民币500万元；
(2)公司财务会计信息真实、准确、完整；
(3)有证券从业资格的人员不少于20人，其中，具有从事证券业务经验3年以上的人员不少于10人，财务顾问主办人不少于5人；
(4)具有3年以上从事公司并购重组财务顾问业务活动的执业经历，且最近3年每年财务顾问业务收入不低于100万元；
(5)董事、高级管理人员应当正直诚实，品行良好，熟悉证券法律、行政法规，具有从事证券市场工作3年以上或者金融工作5年以上的经验，具备履行职责所需的经营管理能力；
(6)控股股东、实际控制人信誉良好且最近3年无重大违法违规记录；
(7)中国证监会规定的其他条件。
【注1】资产评估机构、会计师事务所、律师事务所或者相关人员从事上市公司并购重组财务顾问业务，应当另行成立专门机构。
【注2】上市公司并购重组活动涉及公开发行股票的，应当按照有关规定聘请具有保荐资格的证券公司从事相关业务。
4.不得担任财务顾问的情形
证券公司、证券投资咨询机构和其他财务顾问机构有下列情形之一的，不得担任财务顾问：
(1)最近24个月内存在违反诚信的不良记录；
(2)最近24个月内因执业行为违反行业规范而受到行业自律组织的纪律处分；
(3)最近36个月内因违法违规经营受到处罚或者因涉嫌违法违规经营正在被调查。
【例题1•(2015年11月)】证券公司、证券投资咨询机构和其他财务顾问机构出现以下哪些情形时，会导致其不得担任财务顾问（ ）。
A.最近36个月内存在违反诚信的不良记录
B.最近36个月内因涉嫌违法违规经营正在被调查
C.最近24个月内因执业行为违反行业规范而受到中国证券业协会的纪律处分
D.最近24个月内存在违反诚信的不良记录
考呗答案：BCD
5.财务顾问主办人应当具备的条件
(1)具有证券从业资格；
(2)具备中国证监会规定的投资银行业务经历；
(3)参加中国证监会认可的财务顾问主办人胜任能力考试且成绩合格；
(4)所任职机构同意推荐其担任本机构的财务顾问主办人；
(5)未负有数额较大到期未清偿的债务；
(6)最近24个月无违反诚信的不良记录；
(7)最近24个月未因执业行为违反行业规范而受到行业自律组织的纪律处分；
(8)最近36个月未因执业行为违法违规受到处罚；
(9)中国证监会规定的其他条件。
二、上市公司并购重组财务顾问的职责及业务规程
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