A．-75 B．-25C．25 D．7514．甲公司2×16年1月8日发行公允价值为 1000万元的股票为对价购入乙公司100％的净资产，乙公司法人资格消失。甲公司与乙公司在此之前不存在关联关系。购买日乙公司可辨认净资产公允价值为600万元。假定该项合并属于免税合并。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25％，则甲公司购买日商誉的计税基础为( )万元。 A．0 B．600C．100 D．40015．A公司2×14年12月31日购入一台价值 400万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为0。会计采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。税法与会计规定的预计使用期限和预计净残值相同。A公司适用的所得税税率为25％。2×16年A公司因该设备应确认的递延所得税负债发生额为( )万元。 A．2．4(借方) B．4(借方)C．2．4(贷方)D．4(贷方)16．甲公司2×16年实现利润总额500万元， 适用的所得税税率为25％，甲公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支l0万元，国债利息收入30万元，甲公司2×16年年初“预计负债一产品质量保证”科目余额为25万元，当年提取了产品质量保证费用l5万元，当年支付了6万元的产品质量保证费。不考虑其他因素，甲公司2×16年度净利润为( )万元。 A．121．25 B．125 C．330 D．378．75 17．甲公司于2×16年2月自公开市场以每股8元的价格取得A公司普通股200万股，作为可供出售金融资产核算(假定不考虑交易费用和已宣告但尚未发放的现金股利)。2×16年12月31日，甲公司该股票投资尚未出售，当日市场价格为每股l2元。按照税法规定，资产在持有期问的公允价值变动不计人应纳税所得额，待处置时一并计算应计人应纳税所得额的金额。 甲公司适用的所得税税率为25％，假定在未来期间不会发生变化。甲公司2×16年12月31日因该可供出售金融资产应确认的其他综合收益为( )万元。 A．200 B．800C．600 D．018．2×16年l2月31日，甲公司因交易性金 融资产和可供出售金融资产的公允价值变动，分别确认了l0万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为l50万元。假定不考虑其他因素，甲公司2 X 16年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为( )万元。 A．120 B．140C．160 D．180二、多项选择题 1．下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有( )。 A．交易性金融负债账面价值小于计税基础B．计提坏账准备 C．因奖励积分确认的递延收益(税法已计入当期应纳税所得额) D．发生超标的业务招待费 2．下列关于递延所得税会计处理的表述中，正确的有( )。 A．企业应将当期发生的应纳税暂时性差异全部确认为递延所得税负债 B．递延所得税费用是按规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额 C．企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核 D．企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现 3．若某公司未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，则下列交易或事项中，会引起“递延所得税资产”科目余额增加的有( )。 A．本期发生净亏损，税法允许在以后5年内弥补 B．转回持有至到期投资减值准备C．预提产品质量保证金 D．确认国债利息收入 4．甲公司持有乙公司40％股权，与丙公司共同控制乙公司的财务和经营政策。甲公司对乙公司的长期股权投资系甲公司2 x 16年1月1日购入，其初始投资成本为3000万元，初始投资成本小于投资时应享有乙公司可辨认净资产公允价值份额的差额为400万元。甲公司拟长期持有乙公司股权。根据税法规定，甲公司对乙公司长期股权投资的计税基础等于初始投资成本。甲公司2×16年度实现的利润总额为8000万元，权益法核算确认的投资收益为200万元，甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25％。假定不考虑其他因素。甲公司下列会计处理中正确的有( )。 A．2×16年12月31日长期股权投资的账面价值为3600万元 B．长期股权投资产生的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债 C．2×16年度应交所得税为l850万元D．2×16年度应交所得税为l950万元5．甲公司适用所得税税率为l5％，其2×16 年发生的交易或事项中，会计与税法处理存在差异的事项如下：①当期购入作为可供出售金融资产核算的股票投资，期末公允价值大于取得成本160万元；②收到与资产相关政府补助l600万元，税法规定将其计人当期应纳税所得额，相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司2×l6年利润总额为5200万元，假定递延所得税资产、负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2×16年所得税的处理中，正确的有( )。 A．所得税费用为780万元B．应交所得税为1020万元C．递延所得税负债为24万元D．递延所得税资产为240万元6．2×16年7月5日，甲公司自行研究开发 的B专利技术达到预定可使用状态，并作 为无形资产入账。B专利技术的成本为4000万元，预计使用年限为l0年，预计净残值为零，采用直线法摊销。根据税法规定，B专利技术允许按照l50％进行摊销。假定甲公司B专利技术的摊销方法、摊销年限和净残值符合税法规定。甲公司2×16年度实现的利润总额为l0000万元，适用的所得税税率为25％。假定不考虑其他因素。甲公司关于B专利技术的下列会计处理中正确的有( )。 A．2×16年12月31日无形资产的计税基础为5700万元 B．专利技术产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产 C．2×l6年应交所得税为2475万元D．2×l6年所得税费用为2000万元7．2×l6年l2月31日，甲公司对商誉计提 减值准备l000万元。该商誉系2×14年12月8日甲公司从丙公司处购买丁公司100％净资产吸收合并丁公司时形成的，初始计量金额为3500万元，丙公司根据税法规定已经交纳与转让丁公司l00％股权相关的所得税及其他税费。根据税法规定，甲公司购买丁公司产生的商誉在整体转让或者清算相关资产、负债时，允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25％，下列会计处理中正确的有( )。A．2×14年l2月8日商誉的计税基础为0B．2×14年12月8 日商誉的计税基础为3500万元 C．2×l6年l2月31日商誉产生的可抵扣暂时性差异不确认为递延所得税资产 (责任编辑：admin) |