A．自行研发无形资产发生的符合资本化条件的研发支出 B．已计提减值准备的固定资产 C．应税合并条件下非同一控制下吸收合并购买日产生的商誉 D．采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产 3．甲公司为研发某项新技术2×16年发生研究开发支出共计300万元，其中研究阶段支出80万元，开发阶段不符合资本化条件的支出20万元，开发阶段符合资本化条件并形成无形资产的支出200万元，甲公司研发形成的无形资产在2×16年达到预定用途并摊销10万元。假定会计摊销方法、摊销年限和净残值均符合税法规定，甲公司2×16年12月31日该项无形资产的计税基础为( )万元。 A．190 B．285C．200 D．3004．甲公司2×16年因政策性原因发生经营亏 损2000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个会计年度的应纳税所得额。该公司预计未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额用以弥补亏损，下列关于该经营亏损的表述中，正确的是( )。 A．产生可抵扣暂时性差异2000万元B．产生应纳税暂时性差异2000万元C．不产生暂时性差异 D．产生暂时性差异，但不确认递延所得税资产 5．甲公司于2×16年12月1日收到与资产相关的政府补助500万元。至2×l6年12月31日相关资产尚未达到可使用状态，相关资产按10年计提折旧。假定该政府补助不属于免税项目，税法规定，该项政府补助在收到时应计入应纳税所得额。甲公司2×16年12月31日递延收益的计税基础为( )万元。 A．50 B．0 C．500 D．450 6．甲公司2×16年度会计处理与税法处理存在差异的交易或事项如下：(1)持有的交易性金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计人当期应纳税所得额；(2)计提与担保事项相关的预计负债 600万元。根据税法规定，与上述担保事项相关的支出不得税前扣除；(3)持有的可供出售金融资产公允价值上升200万元。根据税法规定，可供出售金融资产持有期间公允价值的变动金额不计人当期应纳税所得额；(4)计提固定资产减值准备140万元。根据税法规定，计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25％。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零，甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2×16年度递延所得税费用是( )万元。★ A．-35 B．20C．-20 D．307．A公司2 X 16年发生了l800万元广告费支 出，发生时已作为销售费用计人当期损益，并已支付。税法规定，该类支出不超过当年销售收入l5％的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转扣除。A公司2 X 16年实现销售收入10000万元。2×16年l2月31日，A公司因广告费支出形成的可抵扣暂时性差异为( )万元。 A．300 B．1500C．0 D．20008．甲公司于2 X 15年12月购人一台管理用设 备，并于当月投入使用。该设备的入账价值为60万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，且预计使用年限与净残值均与会计相同。至2×l6年12月31日，该设备未计提减值准备。甲公司适用的所得税税率为25％。甲公司2×16年l2月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为( )万元。 A．12 B．24C．2 D．3 9．甲公司2×16年发生研究开发支出共计 400万元，其中研究阶段支出120万元， 开发阶段不符合资本化条件的支出40万元，开发阶段符合资本化条件的支出240万元，至2×16年12月31日，形成的无形资产已摊销20万元。甲公司适用的所得税税率为25％，下列说法中正确的是( )。 A．2×16年12月31日该无形资产产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产B．2×16年12月31日无形资产的计税基础为220万元 C．2×16年12月31日应确认递延所得税资产5万元 D．2×16年l2月31日应确认递延所得税资产27．5万元 10．甲公司适用的所得税税率为25％，2×15年l2月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元，2×16年度，甲公司实际发生工资薪金支出为8000万元，本期全部发放，发生职工教育经费l80万元。税法规定，丁-资薪金按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5％的部分，准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2×16年12月31日下列会计处理中正确的是( )。 A．转回递延所得税资产20万元B．增加递延所得税资产20万元C．增加递延所得税资产5万元D．转回递延所得税资产5万元11．甲公司于2×16年2月20日外购一栋写 字楼并于当日对外出租，取得时成本为12000万元，采用公允价值模式进行后续计量。2×16年12月31日，该写字楼公允价值跌至11200万元。税法规定，该类写字楼采用年限平均法计提折旧，折旧年限为20年，预计净残值为0。甲公司适用的所得税税率为l5％，2×16年12月31日甲公司因该项投资性房地产应确认的递延所得税资产为( )万元。 A．-45 B．45C．200 D．800 12．甲公司2×16年l2月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品20件，单位售价300万元(不含增值税)，销售商品适用的增值税税率为17％；乙公司应在甲公司发出产品后l个月内支付款项，乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为200万元(未计提存货跌价准备)。甲公司于2×16年12月10日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为20％。至2×16年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。按照税法规定，销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具红字增值税专用发票，并作减少当期应纳税所得额处理。甲公司适用的所得税税率为25％，预计未来期间不会变更；假定期初递延所得税资产、负债余额均为零；甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。甲公司于2×l6年度财务报告批准对外报出前，A产品尚未发生退回；至2×17年3月31日止，2×16年出售的A产品实际退货率为30％。甲公司因销售A产品于2×16年度确认的递延所得税费用是( )万元。 A．100 B．400C．-l00 D．-40013．甲公司2×15年5月5日购入乙公司普通 股股票，成本为2000万元，甲公司将其划分为可供出售金融资产。2×15年年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为2400万元；2×16年年末，该批股票的公允价值为2300万元。甲公司适用的所得税税率为25％。若不考虑其他因素，2×l6年甲公司递延所得税负债的发生额为( )万元。 (责任编辑：admin) |