说明：本章知识点涉及的历年真题，其中一部分列示在“本章核心考点解读”中。题库APP“历年真题”版块中。将按年份综合列示全部真题题型。 一、单项选择题 1．下列行为中，应当视同销售货物缴纳增值税的是( )。(2015年) A．将购进的货物用于集体福利 B．将购进的货物用于非增值税应税项目 C．将购进的货物用于个人?肖费 D．将购进的货物用于对外投资 【答案】D 【解析】将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费的，属于增值税视同销售行为，但将购进的货物用于这三项的，不属于增值税视同销售行为，所以选项ABC不正确。 2．汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是( )。(2013年) A．收取的小轿车改装费 B．因代办缴税收取的车辆购置税税款 C．因代办保险收取的保险费 D．因代办牌照收取的车辆牌照费 【答案】A 【解析】价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、优质费以及其他各种性质的价外收费。但不包括销售货物的同时代办保险等向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。 3． 某副食品商店为增值税小规模纳税人。2013年8月销售副食品取得含税销售额66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应缴纳的增值税为( )元。(2013年) A．2282 B．2477．88 C．2291．96 D．2448 【答案】A 【解析】小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2％征收增值税。该商店应缴纳的增值税=66950÷(1+3％)X3％+17098÷(1+3％) X2％=1950+332=2282(元)。 4．下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。(2007年) A．将外购的货物用于本单位集体福利 B．将外购的货物分配给股东和投资者 C．将外购的货物无偿赠送给其他个人 D．将外购的货物作为投资提供给其他单位 【答案】A 【解析】选项A涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣，选项BCD均属于视同销售行为，需要计算销项税额，同时可以抵扣相关进项税额。这是每年考试必考的知识点，可以各种形式命题。 5．某生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137．7万元，并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元(美元与人民币的比价为1：8)，该企业适用增值税税率17％，出口退税率为13％。该企业6月应退的增值税为( )万元。(2006年) A．75．4 B．100．9 C．119．6 D．137．7 【答案】A 【解析】当期应纳增值税=150X17％-[137．7-115X8X(17％-13％)] =-75．4(万元) 当期免抵退税额=115X8X13％=119．6(万元) 由于当期免抵退税额119．6万元>期末留抵税额75．4万元，则该企业6月应退增值税税额为75．4万元。 二、多项选择题 1．某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2014年7月取得的含税收入包括货物保管收入40．28万元、装卸搬运收入97．52万元、国内运输收入754．8万元；国际运输收入355．2万元。该公司计算的下列增值税销项税额中，正确的有( )。(2014年) A．货物保管收入的销项税额2．28万元 B．装卸搬运收入的销项税额9．66万元 C．国际运输收入的销项税额35．2万元 D．国内运输收入的销项税额74．8万元 【答案】AD 【解析】货物保管收入和装卸搬运收入按照“物流辅助服务”计算增值税销项税额，选项A：货物保管收入的销项税额=40．28／(1+6％)X6％=2．28(万元)；选项B：装卸搬运收入的销项税额=97．52／(1+6％)X6％=5．52(万元)；选项C：国际运输收入适用零税率不需要计算销项税额；选项D：国内运输收入应按“交通运输服务”计算增值税销项税额=754．8／(1+11％)X11％=74．8(万元)。 2．下列各项中，除另有规定外，可以享受增值税出口免税并退税优惠政策的有( )。(2008年) (责任编辑：admin) |