【例题1（201406）】证券公司长期次级债可按照一定比例计入净资本，到期期限在3、2、1年以上的，计入净资本的比例分别为（ ）。
A．100%、50%、25%
B．100%、50%、15%
C．100%、70%、50%
D．100%、70%、25%
答案：C
【例题2（201406）】根据《证券公司次级债管理规定》，证券公司借入的长期次级债到期期限在3年、2年、1年以上的，原则上分别按（ ）比例计入净资本。
A．100％、50％、30％
B．100％、70％、30％
C．100％、70％、50％
D．70％、50％、30％
答案：C
【例题3（201505）】以下关于证券公司次级债的说法正确的有（ ）。
A．证券公司次级债券可由具备承销业务资格的其他证券公司承销，也可由证券公司自行销售
B．证券公司申请发行次级债券由中国证监会批准，发行次级债务由中国证监会派出机构批准
C．证券公司次级债券经批准后，可分期发行，分期发行的，自批准发行之日起，证券公司应在6个月内完成首期发行，首期发行额应不低于拟发行总额的50%
D．证券公司次级债券分期发行的，首期发行后，剩余债券应自首期发行完毕之日起24个月内完成发行
答案：AB
解析：CD，证券公司次级债关于分期发行的规定如下：
（1）证券公司次级债经批准后，可分期发行；
（2）次级债券分期发行的，自批准发行之日起，证券公司应在6个月内完成首期发行，剩余债券应在24个月内完成发行。
【总结】储架发行（一次核准/批准、分期发行）
| 项目 | 首期发行 | 完成发行 |
| 新三板定向发行 | 核准之日起3个月内，且首次发行数量不低于总额50% | 核准之日起12个月内完成 |
| 优先股 | 核准之日起6个月内，且首次发行数量不低于总额50% | 核准之日起24个月内完成 |
| 证券公司次级债 | 批准之日起6个月内 | 批准之日起24个月内完成 |
| 公司债 | 核准之日起12月内 | 核准之日起24个月内完成 |
【例题4（201509）】关于证券公司发行次级债券，以下说法正确的有（ ）。
A．短期次级债的期限是3个月到1年
B．证券公司提前偿还长期次级债务后1年之内再次借入新的长期次级债务的，新借人的次级债务到期期限在3、2、1年以上的，原则上按照100%、70%、50%的比例计入净资本
C．证券公司为满足承销股票、债券业务的流动性资金需要而借入或发行的短期次级债，承销结束，发生包销情形的，按照债务资金与因包销形成的自营业务风险资本准备的孰低值扣减风险资本准备
D．证券公司为满足承销股票、债券业务的流动性资金需要而借人或发行的短期次级债，在承销期内，按债务资金与承销业务风险资本准备的孰低值扣减风险资本准备
答案：ACD
解析：B，根据《证券公司次级债管理规定》第十五条：“证券公司提前偿还长期次级债务后1年之内再次借入新的长期次级债务的，新借人的次级债务应先按照提前偿还的长期次级债务剩余到期期限对应的比例计入净资本；在提前偿还的次级债务合同期限届满后，再按规定比例计入净资本。”C、D，根据《证券公司次级债管理规定》第四条：“长期次级债可按一定比例计入净资本，到期期限在3、2、1年以上的，原则上分别按100%、70%、50%的比例计入净资本。
短期次级债不计入净资本，证券公司为满足承销股票、债券业务的流动性资金需要而借入或发行的短期次级债，可按照以下标准扣减风险资本准备：
（一）在承销期内，按债务资金与承销业务风险资本准备的孰低值扣减风险资本准备；
（二）承销结束，发生包销情形的，按照债务资金与因包销形成的自营业务风险资本准备的孰低值扣减风险资本准备。
承销结束，未发生包销情况的，借入或发行的短期次级债不得扣减风险资本准备。”
（三）证券公司短期融资券
证券公司短期融资券的相关规定由《证券公司短期融资券管理办法》（2004年10月18日，中国人民银行公告[2004]第12号）进行规范，具体规定如下：
1．基本概念
证券公司短期融资券（以下简称“短期融资券”）是指证券公司以短期融资为目的，在银行间债券市场发行的，约定在一定期限内还本付息的金融债券。
证券公司短期融资券的发行和交易接受中国人民银行的监管。
中国人民银行授权全国银行间同业拆借中心（以下简称“同业拆借中心”）通过同业拆借中心的电子信息系统每半年向银行间债券市场公示中国证券监督管理委员会（以下简称“证监会”）有关短期融资券发行人是否符合发行短期融资券基本条件的监管意见。证券公司短期融资券只在银行间债券市场发行和交易。
2．发行
（1）发行条件
申请发行短期融资券的证券公司，应当符合以下基本条件，并经证监会审查认可：
①取得全国银行间同业拆借市场成员资格1年以上；
②发行人至少已在全国银行间同业拆借市场上按统一的规范要求披露详细财务信息达1年，且近1年无信息披露违规记录；
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