(4)不存在重大偿债风险等
| 主板IPO | 第三十五条发行人不存在重大偿债风险，不存在影响持续经营的担保、诉讼以及仲裁等重大或有事项 |
| 创业板IPO | 原第十六条发行人不存在重大偿债风险，不存在影响持续经营的担保、诉讼以及仲裁等重大或有事项 |
(5)不得有影响持续盈利能力的情形
| 主板IPO | 第三十七条发行人不得有下列影响持续盈利能力的情形： |
| ①发行人的经营模式、产品或服务的品种结构已经或者将发生重大变化，并对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响 | |
| ②发行人的行业地位或发行人所处行业的经营环境已经或者将发生重大变化，并对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响 | |
| ③发行人最近1个会计年度的营业收入或净利润对关联方或者存在重大不确定性的客户存在重大依赖 | |
| ④发行人最近1个会计年度的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益 | |
| ⑤发行人在用的商标、专利、专有技术以及特许经营权等重要资产或技术的取得或者使用存在重大不利变化的风险 | |
| ⑥其他可能对发行人持续盈利能力构成重大不利影响的情形 | |
| 创业板IPO | 《创业板首发办法》原第14条与上述主板完全相同新修订全部删除 |
【例题1·(2012年判断)】甲企业计划申报主板IPO，最近一期末净资产为5亿元，无形资产为1.5亿元，其中土地使用权3 200万元，采矿权3 800万元，专利技术1 400万元，商标800万元，则企业符合IPO条件。
答案：√
解析：(15 000-3 200-3 800)／50 000≤20％。
【例题2·(2015年5月)】甲公司拟于2015年6月申报创业板上市，下列符合条件的是（ ）。
A．2014年甲公司净利润400万元，非经常性损益500万元
B．2012年甲公司净利润为一100万元，2013年净利润为一150万元，2014年净利润为100万元，且2013年和2014年营业收入增长率超过30％
C．2012年甲公司亏损，2013年和2014年净利润分别为100万元和150万元，持续增长
D．2015年3月甲公司净资产为3 000万元
答案：D
【例题3·(2015年5月)】甲、乙、丙、丁、戊五家公司准备于2015年3月在创业板上市，财务状况如下表，以下符合上市条件的有（ ）。
单位：万元
| 公司 | 2014年度 | 2013年度 | ||||||
| 净利润 | 非经常性损益 | 营业收入 | 净资产 | 净利润 | 非经常性损益 | 营业收入 | 净资产 | |
| 甲 | 100 | 0 | 3000 | 2000 | 一100 | 0 | 5000 | 1000 |
| 乙 | 0 | —500 | 3000 | 2000 | 500 | 0 | 3000 | 2000 |
| 丙 | 500 | 500 | 5000 | 2000 | 1600 | 500 | 5000 | 2000 |
| 丁 | 100 | 0 | 5000 | 2000 | 500 | 500 | 5000 | 1000 |
| 戊 | 500 | 0 | 3000 | 2000 | 500 | 0 | 5000 | 1000 |
A．甲
B．乙
C．丙
D．丁
E．戊
答案：DE
【例题4·(2015年5月)】下列公司拟于2014年上半年申请首次公开发行股票并在创业板上市，根据2014年5月14日颁布施行的《首次公开发行并在创业板上市管理办法》，构成发行障碍的情形有（ ）。
A．甲公司，2011～2013年扣除非经常性损益前净利润分别为300万元、540万元、480万元，扣除非经营性损益后净利润分别为260万元、510万元、480万元；2013年公司营业收入为4 800万元
B．乙公司2011年从事道路施工，2012年和2013年从事原料药生产
C．丙公司，2011年董事发生变更
D．丁公司，其一名监事2012年受到证券交易所的公开谴责
答案：A
解析：A，2011～2013年扣除非前后净利润分别为260万元、510万元、480万元，2013年度公司营业收入为4 800万元。不满足“最近两年连续盈利，最近两年净利润累计不少于1 000万元；或者最近1年盈利，最近1年营业收入不少于5 000万元”的要求。B，乙公司于2011年从事道路施工，2012年和2013年从事原料药生产，丁公司最近2年主营业务没有发生重大变化。
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