2017年银行管理考点讲义：第七章银行风险管理(11)

    违约概率是实施内部评级法的商业银行需要准确估计的重要风险要素，无论商业银行是采用内部评级法初级法还是内部评级法高级法，都必须按照监管要求估计违约概率。违约概率的估计包括两个层面：①单一借款人的违约概率；②某一信用等级所有借款人的违约概率。《巴塞尔协议Ⅱ》要求实施内部评级法的商业银行估计其各信用等级借款人所对应的违约概率，可采用内部违约经验、映射外部数据和统计违约模型等与数据基础一致的技术估计平均违约概率，可选择一项主要技术，辅以其他技术作比较，并进行可能的调整，确保估值能准确反映违约概率。此外，针对信息和技术的局限性，银行可运用专家判断法对估值结果进行调整。
  3．违约损失率
  违约损失率是指债务人一旦违约将给债权人造成的损失数额，即损失的严重程度。从贷款回收的角度看，违约损失率决定了贷款回收的程度，因为LGD=1-回收率。回收率定义为回收金额除以放款金额。
    违约损失率是针对交易项目    各笔贷款而言的，它与关键的交易特征有关，是与贷款的信用保障挂钩的，如是否有抵押品，银行的客户可能有多笔贷款，每笔贷款的违约损失率因其信用保障措施的不同而有所不同，违约损失率数值的计算建立在对贷款评级的基础上，通过分析各信用级别贷款的历史违约损失情况获得。
4．信用评级
信用评级是指运用统一的方法和标准，通过定量分析与定性分析相结合的方法，对
非零售客户的还款能力及还款意愿进行准确、客观评价，确定客户信用等级的风险计量方法。
    信用评级可以分为外部评级和内部评级。目前国内外均有多个评级公司提供外部评级，各家评级公司的评级结果略有差异，但相差不大。表7-2为标准普尔和穆迪的信用评级分类，标准普尔的BBB级及其以上级别，穆迪的Baa级及其以上级别为投资级别，余下级别为投机级别，或投资以下级别，并通过“+”“-”进行微调。
    客户信用评级是商业银行对客户偿债能力和偿债意愿的计量和评价，反映客户违约风险的大小。客户评级的评价主体是商业银行，评价目标是客户违约风险，评价结果是信用等级和违约概率，是商业银行的内部评级。
    符合《巴塞尔协议Ⅱ》要求的客户信用评级必须具有两大功能：
    (1)能够有效区分违约客户，即不同信用等级的客户违约风险随信用等级的下降而呈加速上升的趋势。
    (2)能够准确量化客户违约风险，即能够估计各信用等级的违约概率，并将估计的违约概率与实际违约频率的误差控制在一定范围内。
  二、贷款风险分类与不良贷款管理(★★★)
(一)贷款风险分类
  1．贷款风险分类概念
  贷款分类是指商业银行按照风险程度将贷款划分为不同档次的过程，其实质是判断
债务人及时足额偿还贷款本息的可能性。l998年后。我国银行业对贷款分类逐步实施五级分类法，即按照贷款风险程度的不同将贷款划分为正常类贷款、关注类贷款、次级类贷款、可疑类贷款和损失类贷款，其中后三类合称为不良贷款。目前，我国部分商业银行正在向更详细的十级或十二级贷款风险分类法过渡。
    2007年7月，中国银监会印发《贷款风险分类指引》，要求商业银行应至少将贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类合称为不良贷款。各档次的定义分别为：

2．贷款分类原则与考虑因素(1)贷款分类应遵循的原则。

    (2)商业银行对贷款进行分类应考虑的因素。①借款人的还款能力；
    ②借款人的还款记录；③借款人的还款意愿；④贷款项目的盈利能力；⑤贷款的担保；
    ⑥贷款偿还的法律责任；⑦银行的信贷管理状况。对贷款进行分类时，要以评估借款人的还款能力为核心。把借款人的正常营业收人
作为贷款的主要还款来源，贷款的担保作为次要还款来源。借款人的还款能力包括借款人现金流量、财务状况、影响还款能力的非财务因素等。不能用客户的信用评级代替对贷款的分类，信用评级只能作为贷款分类的参考因素。