2017年银行管理考点讲义：第七章银行风险管理(13)

    (5)不良贷款重组。不良贷款重组是指贷款(含信用证垫款、承兑汇票垫款、保函垫款和代付业务垫款等)形成不良后。对贷款构成要素(借款主体、期限、利率、担保等)进行调整的行为。不良贷款重组方式包括：重新约期、调整利率(下调)、变更担保和债务转移。以上重组方式可单独运用，也可组合运用。
    (6)以资抵债。以资抵债是指债务人、担保人或第三人以实物资产或财产权利作价抵偿银行债权的行为。抵债资产指银行行使债权或担保物权而受偿于债务人、担保人或第三人的物权资产或财产权利。
    (7)呆账核销。核销是指银行经采取所有可能的措施和实施必要的程序之后依然无法收回不良贷款。财政部《金融企业呆账核销管理办法》要求，对债务人破产、关闭、解散等因素形成确实无法收回的坏账，经清产核资确认核准为资产损失后用坏账准备金进行核销。核销必须提供足够的依据并执行严格的核销程序。呆账核销应遵循严格认定条件、提供确凿证据、严肃追究责任、逐级上报并经审核审批、对外保密和账销案存的基本原则。
    (8)押品处置。押品处置指抵(质)押权人对由借款人或第三人为担保银行债权实现而抵押或质押给银行的财产或权利进行处置，以收回全部或部分不良债权(含或有资产垫款及占用、贴现、银行卡透支)的经营管理活动。
    (9)债权转让。债权转让可以分为单位债权转让和批最转让。单户债权转让是指银行将不良贷款(含信用证垫款、承兑汇票垫款、保函垫款等)以户为单位按照市场价格转让给第三方的不良资产处置方式。
    (10)资产租赁。资产租赁指银行在不改变资产所有权的情况下，对因受客观条件限制，在规定时间内不宜处置或难以处置的抵债资产中的物权资产，短期内让渡资产占有权和使用权，依照租赁协议收取租金(货币资金)的过渡性资产处置方式。在租赁关系的确立不影响资产处置的前提下。方可在处置时限内暂时出租。
    (11)破产清偿。破产清偿指债务人因不能清偿到期债务，并且财产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力时，被法院依法裁定破产清算、破产和解或者破产重整，银行据以实现债权受偿的处置方式。
    (12)债务重组。债务重组就是债务的重新组合与安排，是商业银行处置新发生不良贷款的最主要方式之一。其具体含义是指债务人发生财务困难时，经与债权人协商达成新的协议，债权人同意给予债务人在正常情况下所不愿给予的让步，以协助缓解债务人的困难，避免因采取立即求偿措施而蒙受更大的损失，实现最大限度地收回债权。债务重组形式多种多样且富有弹性，既可以对债务的期限进行重新安排，也可以对债务的利率重新确定，这些安排与债务人的自身情况、改制和重组情况、债务的减免等结合在一起。为此，应因地制宜地选择重组方式，遵循有利于银行资产的保值和减少损失，防止企业出现道德风险等原则。
    4．不良贷款处置尽职要求
    中国银监会、财政部2005年下发了《不良金融资产处置尽职指引》(以下简称《指引》)，对资产剥离收购、管理、处置各个环节，都提出了基本尽职要求。
    (1)总体要求。《指引》要求，银行业金融机构在处置不良资产时，应遵守法律、法规、规章和政策等规定，在坚持公开、公平、公正和竞争、择优的基础上．努力实现处置净回收现值最大化。
    不良资产工作人员与剥离(转让)方、债务人、担保人、持股企业、资产受让(受托)方、受托中介机构存在直接或间接利益关系的，或经认定对不良金融资产形成有直接责任
的，在不良资产处置中应当回避。不良资产工作人员不得同时从事资产评估(定价)、资产处置和相关审核审批工作。
    (2)处置前期调查。商业银行处置不良贷款前，应对拟处置资产开展前期调查分析。前期调查分析应充分利用现有档案资料和日常管理中获得的各种有效信息。当现有信息与实际情况发生较大出入或重大变化时，应进行现场调查。对于经法院裁定终结执行、破产或经县级以上工商行政管理部门注销的债务人及其他回收价值低的资产，可根据实际情况进行专项调查、重点调查或典型抽样调查。前期调查资料和调查报告应对后续资产处置方式选择、定价和方案制作等形成必要的支持。负责调查的工作人员应保证在调查报告中对可能影响到资产价值判断和处置方式选择的重要事项不存在虚假记载、重大遗漏和误导性陈述，并已对所获信息资料的置信程度进行了充分说明。