2017年银行管理考点讲义：第七章银行风险管理(14)

    (3)处置定价。商业银行业应制定不良金融资产定价管理办法，明确定价程序、定价因素、定价方式和定价方法，逐步建立起以市场为导向、规范合理的不良金融资产定价机制，严格防范定价过程中的各类风险。不良资产定价应在综合考虑国家有关政策、市场因素、环境因素的基础上，重点关注法律权利的有效性、评估(咨询)报告与尽职调查报告、债务人(担保人)或承债式兼并方的偿债能力与偿债意愿、企业经营状况与净资产价值、实物资产的公允价值与交易案例、市场招商情况与潜在投资者报价等影响交易定价的因素，同时也应关注定价的可实现性、实现的成本和时间。
    (4)处置方案制定、审批和实施。商业银行不良资产应规定操作和审批程序，不得违反程序或减少程序进行处置。商业银行处置不良金融资产，除账户扣收和直接催收方式外，应制订处置方案，方案制订人员应对方案内容的真实性和完整性负责，并承诺不存在虚假记载、重大遗漏和误导性陈述。
    处置方案应做到事实真实完整、数据准确、法律关系表述清晰、分析严谨。主要包括：处置对象情况、处置时机判断、处置方式比较和选择、处置定价和依据以及交易结构设计等内容。还应对建议的处置办式、定价依据、履约保证和风险控制、处置损失、费用支出、收款计划等作出合法、合规、合理的解释和论证，并最大限度地收集能支持方案合法性、合规性及合理性的证据材料。
    除接受人民法院和仲裁机构有终局性法律效力的判决、裁定、裁决的资产处置项目及按国家政策实施政策性破产、重组外，不良资产处置方案须由资产处置审核机构审核通过，经有权审批人批准后方可实施。
    对已批准的不良资产处置项目，要严格按照审批方案实施，对于需要变更且条件劣于原方案的，应重新上报审批并取得同意，有附加条件的批准项目应先落实条件后再实施。
第三节  操作风险管理

  一、操作风险管理概述(★★★)
(一)操作风险的定义、分类和管理原则1．操作风险定义
  在2007年5月出台的《商业银行操作风险管理指引》中，中国银监会将操作风险定义为：“操作风险是指由于不完善或有问题的内部程序、员工和信息科技系统，以及外部事件所造成损失的风险。本定义所指操作风险包括法律风险，但不包括战略风险和声誉风险。”
  2．操作风险分类
  在商业银行的操作风险管理实践中，可以从原因、损失事件、影响等角度进行多维度分类和评级，以便运用于风险与控制评估、关键风险指标、损失数据收集、检查、整改以及操作风险报告等操作风险管理流程。操作风险的分类有助于加深对操作风险的认识，为操作风险的管理奠定基础。2013年起施行的《商业银行资本管理办法(试行)》在附件“操作风险资本计量监管要求”中，将操作风险的损失事件类型划分为7类：
    (1)内部欺诈事件，指故意骗取、盗用财产或违反监管规章、法律或公司政策导致的损失事件，此类事件至少涉及内部一方，但不包括歧视及差别待遇事件。
    (2)外部欺诈事件，指第三方故意骗取、盗用、抢劫财产、伪造要件、攻击商业银行信息科技系统或逃避法律监管导致的损失事件。
    (3)就业制度和工作场所安全事件，指违反就业、健康或安全方面的法律或协议，个人工伤赔付或者因歧视及差别待遇导致的损失事件。
    (4)客户、产品和业务活动事件，指因未按有关规定造成未对特定客户履行分内义务(如诚信责任和适当性要求)或产品性质或设计缺陷导致的损失事件。
    (5)实物资产的损坏，指因自然灾害或其他事件(如恐怖袭击)导致实物资产丢失或毁坏的损失事件。
    (6)信息科技系统事件，指因信息科技系统生产运行、应用开发、安全管理以及由于软件产品、硬件设备、服务提供商等第三方因素，造成系统无法正常办理业务或系统速度异常所导致的损失事件。
    (7)执行、交割和流程管理事件，指因交易处理或流程管理失败，以及与交易对手方、
外部供应商及销售商发生纠纷导致的损失事件。
    其次，为了更具针对性，根据发生操作风险的业务部门或业务流程环节，该办法将商业银行的业务分为九类，包括公司金融、交易和销售、零售银行、商业银行、支付和结算、代理服务、资产管理、零售经纪和其他业务，将商业银行的操作风险损失事件分为三级，在此基础上，通过对事件类型和业务性质的组合将操作风险损失事件分成86个类别。