2017年银行管理考点讲义：第七章银行风险管理(12)

    3．贷款分类的最低标准
    (1)下列贷款应至少归为关注类：
    ①本金和利息虽尚未逾期，但借款人有利用兼并、重组、分立等形式恶意逃废银行债务的嫌疑。
    ②借新还旧，或者需通过其他融资方式偿还。③改变贷款用途。
    ④本金或者利息逾期。
    ⑤同一借款人对本行或其他银行的部分债务已经不良。⑥违反国家有关法律和法规发放的贷款。
    (2)下列贷款应至少归为次级类：
    ①逾期(含展期后)超过一定期限、其应收利息不再计入当期损益。
②借款人利用合并、分立等形式恶意逃废银行债务，本金或者利息已经逾期。
(3)需要重组的贷款应至少归为次级类：
    ①重组贷款是指银行由于借款人财务状况恶化，或无力还款而对借款合同还款条款作出调整的贷款。
    ②重组后的贷款(简称重组贷款)如果仍然逾期，或借款人仍然无力归还贷款，应至少归为可疑类。
    ③重组贷款的分类档次在至少6个月的观察期内不得调高，观察期结束后，应严格按照本指引规定进行分类。
    (二)不良贷款管理
    不良贷款是指由于借款人到期无法正常履行偿还责任，将会给银行带来一定经济损失的贷款，次级类、可疑类和损失类贷款合称为不良贷款。
    1．不良贷款的识别
    企业客户的贷款由正常向不良转变在大部分情况下存在一个由“量变”到“质变”的渐进过程，商业银行信贷风险管理人员往往可以通过深入细致的贷后调查和分析发现一些蛛丝马迹，对贷款风险进行早期识别和预警。不良贷款早期预警信号可以分为宏观和微观两大类，宏观的早期预警信号主要包括宏观经济变化、经济政策调整和行业景气度变化等方面；微观的早期预警信号主要包括借款企业财务状况或财务行为出现异常、报送财务报表出现异常、经营状况出现重大变化、组织结构或人员出现异常变动以及其他外部特殊因素等方面。
    2．不良贷款的评估
    (1)全面评价不良贷款的状况。通过深入分析不良贷款的状况，评价不良贷款的可能损失程度，其主要分析要点如下：
    ①不良贷款形成的具体原因，区分宏观经济波动因素、借款人经营管理不力因素、银行贷款管理不善因素等。
    ②借款人资产负债、现金流等财务状况和变动趋势。
    ③借款人产品的市场前景等经营因素对其还贷能力的可能改善程度。④银行已采取的保全措施是否有效。
    ⑤不良贷款的整体恶化程度和趋势。
    ⑥未来有关各方可能采取的行为对不良贷款的影响情况。
    ⑦预测不良贷款回收的可能性和损失程度，并对其处置的成本和收益进行分析。
    (2)确定不良贷款评估标准。不良贷款评估标准是指不良贷款评估业务所适用的价格标准。根据我国资产评估管理要求和国际上资产评估惯例，资产评估中的价格标准有重置成本、现行市价、收益现值和清算价格。不良贷款评估的价格标准应根据不良贷款的性质、评估目的和前提条件加以选择。
    3．不良贷款处置方式
    不良贷款处置方式有很多，银行应综合考虑不良资产类型、债务关联人偿债意愿和偿还能力、市场需求、处置时限、资产实际情况等因素，结合处置项目实际。合理选择处置方式。
    (1)直接追偿。直接追偿指依据有关法律文书，采取直接催收、扣划账户资金或敦促债务关联人处置有效资产，收回现金或现金等价物的资产处置方式。直接追偿是不良资产最基本、最常用的处置方式，也是不良资产日常管理的重要内容。直接追偿伴随着不良资产自接收到处置完毕的全过程。以追偿方式划分，直接追偿分为直接催收、敦促债务关联人处置资产和存款资金清收等方式。
    (2)诉讼追偿。诉讼追偿指银行通过诉讼或者仲裁程序，运用强制执行手段，向债务关联人进行追偿，收回现金或者现金等价物的资产处置方式。诉讼追偿按法律程序主要分为起诉追偿、申请实现担保物权、公证债权文书强制执行、申请支付令四种方式。
    (3)委外清收。委外清收是指银行委托系统外合法机构在约定期限内，以银行名义通过合法手段对协议约定的不良贷款进行清收，银行按照协议约定支付相应费用的处置方式。(4)债务减免。债务减免指不良贷款(含信用证垫款、承兑汇票垫款、保函垫款等)还款义务人(包括借款人、保证人及其他还款义务人)在发生财务困难、无力及时足额偿还贷款本息的情况下，银行为盘活不良贷款，最大限度回收债权，减免还款义务人部分还款义务的处置方式。