一、内部控制的起源与发展(★★★)
(一)内部控制在国外的发展
(二)内部控制在中国的发展
(1)1986年，财政部颁布《会计基础工作规范》，提出了内部会计控制的要求，这是新中国成立后最早提及内部控制的规范文件。
(2)1996年，财政部发布了《独立审计准则第9号——内部控制和审计风险》，认为内部控制结构包括控制环境、会计系统和控制程序三个要素。
(3)1999年修订的《会计法》第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则性要求，之后财政部又连续制定发布了《内部会计控制规范——基本规范》等7项内部会计控制规范，为内部控制在我国实施奠定了基本的法律框架。
二、内部控制的基本概念(★★★)
三、内部控制的基本要素(★★★)
四、内部控制的职责分工(★★★)
第二节 合规管理
一、合规管理概述(★★★)
(一)基本概念
1．合规
合规是指商业银行的各项经营活动与法律、规则和准则相一致。合规的前提是界定和确认规则与准则的范围。商业银行应当遵守的职业规范和准则，包括诚实守信、保护客户利益、拒绝参与违法行为等职业操守也是合规准则之一。
2．合规风险
合规风险是指商业银行因没有遵守法律、规则和准则可能遭受法律制裁、监管处罚、重大财务损失和声誉损失的风险。
3．合规管理
商业银行的合规管理实质上是围绕实现商业银行合规目标进行的一种管理活动。
合规管理的主要内容包括识别、评估合规风险并制定合规管理规划和相关政策程序，组织、指导各相关部门实施合规管理的政策和程序，督促、监控银行的合规工作．定期对银行的合规工作进行考核评价，发现并纠正其中的偏差和不足等。
(二)合规管理目标
合规是合规管理的最终目标。商业银行开展合规管理的目的就是通过管理，让银行各项行为合乎各类规则和准则的要求，确保商业银行通过该项管理能够有效地控制合规风险，避免商业银行因为违规行为而遭受法律制裁，或者蒙受财物损失，或者导致声誉损失，从而保证实现银行的最大利益。
(三)合规管理体系
合规风险管理体系是商业银行实施全面风险管理战略的有机组成部分，是商业银行构建有效内部控制机制的基础和核心，更是银行安全稳健运营的重要基础。合规风险管理体系应该具体包括的基本要素：合规政策、合规管理部门的组织结构和资源、合规风险管理计划、合规风险识别和管理流程、合规培训与教育制度。
1．董事会和管理层的管理职责
(1)董事会职责
董事会应履行以下合规管理职责：审议批准商业银行的合规政策，并监督合规政策的实施；审议批准高级管理层提交的合规风险管理报告，并对商业银行管理合规风险的有效性作出评价，以使合规缺陷得到及时有效的解决；授权董事会下设的风险管理委员会、审计委员会或专门设立的合规管理委员会对商业银行合规风险管理进行日常监督；商业银行章程规定的其他合规管理职责。
(2)监事会职责
监事会应监督董事会和高级管理层合规管理职责的履行情况。(3)高级管理层职责
高级管理层应履行以下合规管理职责：制定书面的合规政策，并根据合规风险管理状况以及法律、规则和准则的变化情况适时修订合规政策，报经董事会审议批准后传达给全体员工；贯彻执行合规政策，确保发现违规事件时及时采取适当的纠正措施，并追究违规责任人的相应责任；任命合规负责人，并确保合规负责人的独立性；明确合规管理部门及其组织结构，为其履行职责配备充分和适当的合规管理人员，并确保合规管理部门的独立性；识别商业银行所面临的主要合规风险，审核批准合规风险管理计划，确保合规管理部门与风险管理部门、内部审计部门以及其他相关部门之间的工作协调；每年向董事会提交合规风险管理报告，报告应提供充分依据并有助于董事会成员判断高级管理层管理合规风险的有效性；及时向董事会或其下设委员会、监事会报告任何重大违规事件；合规政策规定的其他职责。
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