12、
选择：证券公司发行资级债，可否期限不定，长期和短期次级债是否计入净资本。
13、
判断：指数基金可规避非系统风险，而指数期货可规避系统风险。
14、
选择：非同一控制下企业合同，列表出合并双方净资产项目，求合并报表资本公积金额。
15、
选择：可转换债券，发行后12个月可转股？回售？赎回？
16、
选择：沪深300股指期货，最小变动0.1元？给出现货、期货指数及开仓数量、结算价，求期货盈亏。
17、
判断：股权激励授予日公允价值20万元，授予后4年可行权，第3年取消股权激励计划，计算对第三年损益的影响。
18、
选择：政府补助的范围：增值税先征后返？增值税即征即退？定额补贴？项目建设补助？
19、
选择：会后事项的处理：刊登招股说明书前一日的事项？核对公告稿与封卷稿一致的责任？
20、
判断：给出发行人合并报表和母公司报表的所有者权益各项目数据、母子公司分别发行的公司债、企业债和短期融资券，求本次发行公司债券的最高限额。
21、
选择：甲起诉乙销售商品侵犯其商标权，可向哪一家法院起诉甲住所地、乙住所地、甲产品销售地、乙产品销售地。
22、
上市公司甲发行股份购买乙公司形成反向购买，给出并购双方的净资产项目账面价值、公允价值，以及发行数量，求反向购买商誉。
23、
选择：证券发行与承销管理办法，中小板IPO的可采用摇号方式？发行8000万股直接通过初步询价确定发行价格？
24、
选择：从股票发行溢价中扣除的发行费用范围：路演费？推介费？招股说明书制作费？网上发行费用？
25、
选择：非经常损益范围：合并计提的应收款坏账准备？单独测试的坏账准备转回？交易性金融资产公允价值变动？收购子公司对价小于其公允价值？
26、
选择：实际控制人是否发生变更：工会为最大持股人，1年前转让给3家股东？丈夫、妻子、儿子2年前分别持有40%、40%、20%，1年后妻子转让给儿子20%？
27、
选择：债权人可以向公司提出清偿债务或提供担保的情况：合并？分立？解散？减资？
28、
选择：上市公司7月20日公告某项信息，董秘15日透露给张三、张三20日透露给李四，张三、李四均买入获利：张三是否构成内幕交易？李四是否构成内幕交易？
29、
判断：有限责任公司拟改组设立股份有限公司，以改组基准日归属于母公司所有者的净资产按1：0.8折合股份。
30、
选择：某上市公司定期报告中“管理层讨论与分析”关于现金流方面哪些是正确的：投资现金流量为负是因为支付融资租凭租金？经营现金流量增加是因为收到了巨额政府补贴？筹资活动现金流为正是因为接受捐赠？
31、
选择：哪些情形下对保荐代表人处在3-12月不受理。
32、
选择：给出各组品种的无风险利率、加成风险率、组合比例，求组合的贝他系数。
33、
选择：经营杠杆系数为3，固定成本2000万元，利息支出500万元，求利息保障系数。
34、
选择：给出各年收益产生的现金流、固定资产折旧、无形资产摊销、折现率，求净现值。
35、
选择：资产负债率70%，资产总额5000万，偿还贷款1000万元，求偿还前后权益乘数。
36、
选择：哪些事项会导致速动比例变动：以原材料抵偿债务？出售可供出售金融资产？收回应收账款？转销不能带来收益的待摊费用？
37、
选择：2009年10月1日借入专门借款5000万，2010年1月1日开始建设工程，2010年9月因自然灾害暂停建设1个月，2010年12月31日完工，利率6%，存款利息全年50万元，求专门借款的利息资本化金额。
38、
选择：中小板上市公司甲2月26日业绩快报公告、3月31日公布年度报告，董事买卖股份的限制项目。
39、
判断：A公司流动负债1亿元，全部为银行贷款，现金与流动负债比为0.2，现借入5年期贷款5000万元偿还上述银行贷款，完成后，现金与流动负债比为0.1。
40、
选择：可以豁免要约收购的情形有：同一实际控制人的企业之间转让上市公司股权？股东持有上市公司股权30%后每年收购不超过2%？上市公司面临财务危机、重组方提出的重组方案经上市公司股东大会批准？
41、
判断：某上市公司采用订单方式生产和销售，订货合同约定10%为质保金，客户先付货款90%，质保金于客户验货后支付，则发货时公司应确认收入金额为合同收入的90%。
42、
选择：给出某上市公司最近一期资产总额和净资产，选择需要股东大会审议的担保范围。
43、
选择：董事会成员符合法律法规的有：其中一选项董事9人，董事长兼总经理，副董事长兼副总经理、财务总监和董事会秘书兼任监事、某员工任员工董事、4名独董？
44、
选择：以下情形认定为上市公司收购方的一致行动人：某上市公司股东及股东的控制自然人？为上市公司某自然人股东借款的非银行法人？持有上市公司股东35%股权的自然人？
45、
选择：A公司2010年出售非同一控制下企业合并收购的B公司、并以同一控制下企业合并收购了C公司，选择年初年末合并资产负债表、当年全并利润表的范围。
46、
选择：某合伙企业，A、B为有限合伙人，C、D为普通合伙人，以下表述正确的是：B可以从事与合伙企业竞争的业务？C经全体人同意，可以与合伙企业发生交易？C可以对外代表合伙企业？A不能对外代表合伙企业？
47、
选择：关于证券公司直接投资业务子公司，正确的是：对直投子公司的投资不超过净资本的16%？直投子公司可以从事投资相关的财务顾问业务？
48、
判断：QFII的投资范围包括股票、债券、基金、资产支持证券。
49、
选择：某中小上市公司2009年亏损，2010年末净资产50000万元？2010年下列哪些事项发生将被退市风险警示：被出具否定意见审计报告？控股股东占用资金1850万元？违规对外担保余额12000万元？经审计2010年度亏损？
50、
选择：会计估计变更的范围：固定资产折旧由平均年限法变为年数总和数？对存货减值由单项减值测试改为类别减值测试？长期股权投资由权益法变为成本法？
51、
选择：可以用于出资的资产范围：用股权出资，该股权公司注册资本500万元，已缴资本300万元？
52、
选择：以下事项影响净资产变动的有：分配现金股利？资本公积转增资本？分配股票股利？作为债务人与控股股东控股的其他公司达成债务重组协议？
53、
选择：甲和乙2009年分别以500万元现金取得A公司50%股权，A公司2009年、2010年实现净利润200万元、400万元，2010年可供出售金融资产变动100万元，2010年末甲将A公司50%股权转让，转让价款900万元，则2010年甲的投资收益为多少。
54、
选择：某生产线重新安装空调设备，下述说法正确的是：该空调设备应单独确定使用寿命计提折旧？安装期间生产线不计提折旧？安装的空调设备价值应计入生产线入账价值？生产线被替代的部分应转销？
55、
选择：存货可变现净值的确认，销售的商品所用的原材料按市场价格为基础？销售的商品有合同的以合同价为基础？销售的商品无合同的以一般售价为基础？
56、
选择：需要由环保部进行环保核算的范围：某服装生产企业，在省外设置从事造纸的子公司；某制造企业，生产基地在本省，省外拥有两个销售分支机构？从事火电的企业？跨省从事水泥生产的？
57、
选择：公司债发行债券管理人的职责？
58、
选择：央行资产负债表中的负债包括：流通中的现金？商业银行存款？黄金储备？国债？外汇储备？
59、
选择：注册会计师审计时持续经营假设正确的是：不符合持续经营假设的以该假设编制会计报表，应发表否定意见？不符合持续经营假设的公司不再按持续经营假设编制报表，可以发表无保留意见加解释事项的报告？
60、
选择：职工薪酬的范围：工资？解除合同补偿？劳动保险费？以产品发放的非货币福利。
61、
选择：以下在资产负债表中应列报于流动负债的有：因违约被银行要求即刻偿还的长期贷款？剩余期限1年内的长期贷款？
62、
选择：关于土地使用权，以下正确的是：购入的建筑物作为经营用房、房地无法分别确认，应一并确认为固定资产？房地产公司购入的土地使用权用于开发，应作为存货？购入土地使用权建造厂房，应确认为固定资产？
63、
选择：某上市公司非公开发行股票，预计发行2000万股，募集不超过2.4亿元，采用“价格优先、数量优先”原则确定发行数量，A、B、C、D四位股东认购数量及认购价格为：
A
B
C
D
认购数量
600
400
1500
500
认购价格
15
14
12
12
选项为确定各方认购的数量和价格。
64、
选择：某上市公司2010年2月发行股份购买资产后，股份应予锁定36个月的有：甲股东为上市公司实际控制人？乙股东用于认购的资产于2009年5月购入？
65、
判断：某上市公司非公开发行股票，定价基准日前20个交易日总交易量1亿股，总成交额10亿元，平均收盘价9元，则定价不得低于10元。
66、
选择：某公司发行可转换债券，面值计1亿元，票面利率为6%每年付息，同等类型、期限不可转股债券利率为10%，不考虑相关税费，则发行完成后计入资本公积的金额是多少？
67、
选择：股份有限公司股东可以查阅的公司资料包括：股东大会会议记录？董事会会议记录？监事会会议记录？会计账薄？
68、
选择：以下项目期末应在会计期末按资产负债表日即期汇率折合的项目包括：以外币计价的交易性金融资产？外币应收账款？外币购入的固定资产？外币标价的持有至到期投资？
69、
选择：以下计提资产减值不得转回的有：长期股权投资？存货？固定资产？以成本计量的投资性房地产？
70、
选择：以下事项产生暂时性差异的有：可供出售金融资产公允价值变动？符合资本化条件的开发支出？交易性金融资产公允价值变动？会计折旧年限小于税法规定的最低折旧年限？
71、
选择：在股东大会会议通知发出后，以下可以提出提出临时股东大会议案的有：A持股2%与B持股1.5%联合提出？董事会？监事会？
72、
选择：某上市公司将将持有的投资性房地产以2800万元出售，出售时“投资性房地产”科目下“成本”和“公允价值变动”的余额分别为2000万元和400万元，该投资性房地产系自有房地产转换，转换时公允价值高于账面价值200万元，求转让产生的收益。
73、
选择：经营租入某项房产，每年租金600万元，租期3年，头3个月免租金，则1年租金费用是多少？
74、
选择：某国有控股上市公司实施股权激励，股本17000万股，首期授予权益涉及900万股，董事会公布草案最近1日收盘价10元、最近20日平均收盘价20元、最近30日平均收盘价15元，则：首期授予权益符合法律法规？定价不高于多少？不得对监事授予权益？
75、
选择：某发行人在上市申请前若分别收购A、B、C三家控股股东公司，确定各项收购的处理。
76、
2010年3月批准报出2009年度财务报告，以下属于资产负债表日后事项的调整事项有：2010年2月公司因雪灾受到财产损失？2010年2月法院宣判于2009年起诉的案件，公司承担赔偿责任？2010年2月某批产品销售退回？
77、
判断：公司变更募集资金项目实施地点，应经独立董事发表意见。
78、
判断：给出某公司归属于母公司所有者净利润、3月分红金额、9月增发金额，求加权平均净资产收益。
79、
选择：某上市发行时公布了盈利预测，结果盈利实际实现情况较预测大幅减少，投资者投资后损失惨重，则：上市公司应承担赔偿责任？投资者可以提起民事诉讼赔偿？保荐机构的董事、监事、高级管理人员除证明无过错的，应承担连带责任？为盈利预测出具审核报告的会计师事务所除证明无过错的，应承担连带责任？
80、
选择：上市公司公开发行，形成障碍的有：上次非公开发行，当年营业利润下降60？2年前，控股股东承诺1年内注入有关经营性资产解决关联交易，至发行申请时尚未注入？某董事2年前受证监会处罚，并于6个月前辞职？
81、
选择：在沪市上市的公司以下情形需要审计的包括：拟在下半年分配股利？拟在下半年实施资本公积转增股本？拟在下半年申请增发新股？
82、
选择：关于上交所大宗交易正确的是：A股交易数量不少于100万股并不少于300万元？有涨跌幅限制证券的大宗交易成交价格，在当日成交最高价和最低价间确定成交价格？无涨跌幅限制证券的大宗交易成交价格，根据前日收盘价确定？
83、
选择：以下属于银行中间业务的有：签订长期利率协议？代理收付？汇兑？
 
上午部分：
1、判断：A公司09年、10年销售净利率6%和9%，资产周转次数分别是2和1.5，产权比率不变，公司权益净利率是上升趋势。
参考答案：正确
解析：杜邦分析法，基础拿分题，有点简单了，算了几遍，老是怀疑有陷阱。
 
 
2、公司有原材料A，价值800万，用来生产1000件产品B，还要发生费用100万。产品B有600件定有合同，合同价值500万。产品B市场价目前是1万元一件，每件还要发生销售费用0.1万元。问要提取多少存货减值准备？
参考答案：40万
解析：有合同的减值了40万，没有合同的没减值
陷阱一：亏损合同有标的的先确认标的减值损失
陷阱二：已经订了合同的要不要算销售费用
 
 
3、股权激励，2009年推出股权激励方案，条件是净资产收益率09年6%，09年和10年平均7%，50人，每人1万份。09年未达到可行权条件，但是预计10年可以达到，且有2人离职，给出09年公允是9元，10年是10元，问09年要确认多少费用？
参考答案：216万（48*9/2）
解析：
陷阱一：09年没有达到条件，但预计10年可达到，09年要不要确认
陷阱二：应该用09年的公允价
 
 
4、质保金预计负债，100件商品，每件100万，5%的机会发生小修，费用是2%~6%；2%的机会发生大修，费用是14%~16%，问要确认多少预计负债？
参考答案：50万
解析：参考注会例13-3
 
 
5、已经息税前利润110，固定资产50，利息10万，算总杠杆
参考答案：1.6
 
 
6、可转债转换价值1125，市场价格1100，算贴水率
参考答案：给出的选项贴水率不对，分母应该是1125，不是1100
 
 
7、利息保障倍数，利息32，利润24，税收8
参考答案：2
解析：考点是利息包括资本化的利息
 
 
8、汇兑损失，交易日6.68，月末6.65，收回应收账款6.66
参考答案：总得汇兑损失是0.02
 
 
9、权益法变成本法，原来持有40%，账面值2000万，期间损益调整了400万，卖出一半股权，问还剩下的账面值
参考答案：1200
 
 
10、看跌期权目前价格5元，行权价10元，市场价12元，问时间价值
参考答案：7元
解析：内在价值是-2
 
 
下午部分：
1、判断是否构成重大资产重组，甲的资产、净资产、营收分别是10、6.5、16，乙的分别是6、3、7，甲购买40%股权，成交价3亿元。
参考答案：不构成
解析：乘积和成交价孰高，都没有达到50%。
 
 
2、预计负债，借款展期2年，800万，利率是5%，如果业绩超过一定水平，利率8%，企业预计很可能超过。
参考答案：48万（800*3%*2）
 
 
3、算股价的很多人回忆了，答案是10元和21元。
 
 
4、应纳税额和所得税费用，利润2600万，罚款200万，公允价值变动损失200万，一个资产，会计是双倍余额折旧400万，税法是直线法折旧200万。
参考答案：确认递延所得税资产200万，应纳税所得额3000万，答案是应纳税额750万，所得税费用700万。
 
 
5、每股收益，A公司原来1亿股，利润0.6亿元，12月31日发行1亿股买了同一控制下B公司，B公司利润0.2亿元
参考答案：基本每股收益0.4元，扣非每股收益0.6元
 
 
 
 
1、转债的回售条款只限于1年1次？
2、保代应抽查凭证资料并发银行询证函？（这难道不应该是会计师做的吗？）
3、创业板董事长兼任财务总监？
4、国际收支平衡表具有自动平衡功能？
5、上市公司的控股子公司的对外担保，是否需要股东会批准？
6、售后租回到底能否确认收入？
7、评估方面：应收账款的账面价值直接确认评估值？
8、审计时，应收账款母公司计提了300万的减值准备，持股80％的子公司计提了100万，资产评估机构进行评估，能否确认应收账款评估增值？应确认多少？
9、董事会不是信息披露义务人？
10、什么是互保？可以认为是解除担保的一种措施吗？
11、应收账款的减值准备是否包含在银行的一级核心资本中？
12、股指期货的开盘价如何计算
 
 
1.
产品成本核算方法的选择：B
A造船采用品种法；
B新手机研制采用分批法；
C制药生产企业，每一道半成品既可以对外销售也可以用于继续生产，采用平行结转分步法；
D报纸印刷采用逐步结转分步法
解析：
品种法：以产品品种为成本计算对象计算成本的一种方法。适用于大量大批的单步骤生产企业；不能从技术上划分为步骤，或者是流水线生产，管理上不要求按步骤计算产品成本。
分批法：又叫订单法，是按照产品批别计算产品成本的一种方法。主要适用于单件小批类型的生产，如造船业、重型机器制造业；也可用于一般企业中的新产品试制或实验的生产、在建工程以及设备维修作业。
逐步结转分布法：又叫半成品成本分步法。按照产品加工的顺序，逐步计算并结转半成品成本，直到最后加工步骤才能计算产品成本的一种方法。这种方法适合大量大批连续复杂生产的企业，这种企业半成品也经常对外销售。如钢铁、纺织。
平行结转分布法：在计算个步骤成本时，不计算各步骤半成本成本，也不计算各步骤所耗上一步骤的半成本，而只计算本步骤发生的各项其他费用，以及这些费用中应计入产成品成本的分额，将相同产品的各步骤成本明细账中的这些份额平行结转、汇总，即可计算出该产品的产品成本。
 
品种法：适用大批大量单步骤生产企业
分批法：适用单件小批类型，如造船、重机械、新产品、在建工程、设备修理作业
分步法：适用大批大量分步骤生产企业，如纺织、冶金、大量大批的机械制造企业
其中逐步结转分步法适用大批大量连续生产，且需要诡计半成品成本的生产企业
平行结转分步法不计算半成品的成本
 
 
1.
关于合同法-租赁合同，以下说法正确的有：B E
A 房东卖房前需租客同意；
B租赁一年需签订书面合同，否则视为无固定期限合同；
C在租赁期间，房东将房子卖给了第三人，买卖合同无效；
D租赁合同期限为1年，期满后未签合同继续租赁，合同有效期顺延一年；
E 未经出租人同意，不得转租
解析：
根据租赁合同：
出租人出卖租赁房屋的，应当在出卖之前的合理期限内通知承租人，承租人享有以同等条件优先购买的权利。（只需通知他，并不需要承租方同意）
租赁物在租赁期间发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力。
承租人未经出租人同意转租的，出租人可以解除合同。
赁期限六个月以上的，应当采用书面形式。当事人未采用书面形式的，视为不定期租赁。
租赁期间届满，承租人继续使用租赁物，出租人没有提出异议的，原租赁合同继续有效，但租赁期限为不定期。
2.
可转债面值1000，转股价40，现价45，可转债市场价1100. 下列说法正确的是：BD
A转换贴水率2.27%
B转换平价 44
C转换升水率2.22%
D转换价值1125
解析：
转换平价=可转化证券的市场价格/转换比例
可转换证券的市场价格=转换比例*转换平价
可转换证券的转换价值=转化比例*标的股票市场价格
转换升水=(可转换证券的市场价格-可转换证券的转换价值)/可转换证券的转换价值
 
=(转换平价-标的股票的市场价格)/ 标的股票的市场价格
转换贴水=(可转换证券的转换价值-可转换证券的市场价格)/可转换证券的转换价值
 
=(标的股票的市场价格-转换平价)/ 标的股票的市场价格
转换比率=1000/40=25 转换平价=1100/25=44 转换价值=25*45=1125
贴水率=(45-44)/45=2.22%
3.
合同法-无效合同：以下属于无效合同的有：ACD
A 损害国家利益的合同；
B 以欺骗、胁迫等手段签署的合同；
C 损害第三方利益的合同；
D 损害公共利益的合同
解析：根据《合同法》：
第五十二条有下列情形之一的，合同无效：
　　（一）一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益；
　　（二）恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益；
　　（三）以合法形式掩盖非法目的；
　　（四）损害社会公共利益；
　　（五）违反法律、行政法规的强制性规定。
第五十三条合同中的下列免责条款无效：
　　（一）造成对方人身伤害的；
　　（二）因故意或者重大过失造成对方财产损失的。
　　第五十四条下列合同，当事人一方有权请求人民法院或者仲裁机构变更或者撤销：
　　（一）因重大误解订立的；
　　（二）在订立合同时显失公平的。
　　一方以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立的合同，受损害方有权请求人民法院或者仲裁机构变更或者撤销。
　　当事人请求变更的，人民法院或者仲裁机构不得撤销。
4.
下列关于固定资产说法正确的有：
A购买固定资产时增值税专用发票设备价格为500000元，增值税额为85000元，发生的运输费为1000元，则入账价值为500000元（错，运输费用应计入固定资产入账价值，因未提及是否取得符合抵扣条件的运输发票，不涉及增值税进项税额扣除）
B固定资产折旧方法变更属于会计政策变更（错，应属于会计估计变更）
C日常修理费用可以资本化（错，应直接计入当期损益）
D固定资产发生大修理支出50万元，并替换了其中20万元的原有设备，则资本化支出为50万元（对，大修理支出20万元计入营业外支出）
 
《外商投资公司审批登记管理法律适用若干问题的执行意见》（工商外企字[2006]81号）规定：七、外商投资的公司设立以后，可以依法开展境内投资。公司登记机关不再出具相应的境内投资资格证明。按照目前公认的理解，也就是说，《关于外商投资企业境内投资的暂行规定》第五条（注册资本已缴清、开始盈利、无违法记录）和第六条（不得超过自身净资产的 50%）的限制性规定不再执行。即工商总局行政法规层面对外资发起人应该没有盈利要求。
但是《上交所企业上市问答》和《中小企业板、创业板股票发行上市问答》都写道：出资额已缴足、已完成原审批项目、已开始缴纳企业所得税的外商投资企业可以作为发起人。
连续亏损的外商投资企业是否因可能属于“未开始缴纳企业所得税”而不符合发起人资格？谢谢。
 
 
1、请问下列不构成发行障碍的有
A、甲公司生产石油产品的XX添加剂，下游客户是加油站，产品直接卖给加油站添加到石油产品中去。2011年国家出台政策，禁止以后加油站的石油产品中添加XX添加剂
B、乙公司有一国外供应商，08、09及10年采购金额占当期同业业务比为70%、80%及90%，发行人以无法可靠取得该国外供应商的资料为由拒绝披露该国外供应商的具体资料；
C、丙公司从事环保工程施工及运营服务，08、09及10年环保运营服务占主营业务收入比为30%、50%及70%，环保工程施工占主营业务收入比为70%、50%及30%；
D、丁公司从事平板电脑业务，2008年联想投资入股10%，08、09及10年联想电脑与公司关联交易占同类交易比为15%、20%及25%
 
排除去后，我只选了C
 
2、请问下列不构成发行障碍的有
A、甲公司为一人有限责任公司，原只有一名执行董事，2009年整体变更为股份有限公司后，公司开始组建董事会，原执行董事变更为董事长兼总经理，提拔原技术与营销部门经理为董事兼公司副总经理，独立董事3个，高级管理人员亦从原部门副经理提拔；
B、乙公司期满换届，原董事会7名董事，更换3名独立董事，同时更换一名股东委派董事，4监事全部更换；
C、丙公司期满换届，原董事会9名董事，只有董事长与一名董事留任其余7名全部更换，新任的7个董事中有4个为原高级管理人员，原高管5人，除总经理留任外，其余4名高管为原董事会中4名董事；
D、丁公司2009年董事长兼总经理，后提拔了公司原副总经理为总经理，董事长不再兼任；由于新任总经理业绩一般，辞去总经理一职，董事长再次兼任总经理；
 
想来想去，选了ABD，D是肯定没有问题的，碰到实务案例，A和B也不知道对不对
 
3、请问下列不构成发行障碍的有
A、6%的小股东将股份质押；
B、控股股东持有60%的股份，其中40%的权属不清，有争议，正在审理中尚未解决；
C、信托公司集合理财信托计划持有5%以上的股份；
D、A自然人持有拟发行主体40%股份，B公司为非上市股份有限公司，持有发行主体30%股份，B公司股东人数180人，C为有限合伙企业，持有发行主体30%，合伙人30人
 
个人选的是A、D
 
 

二、    判断题

1)        某股东持有上市公司3%的股权，2008年9月1日至10日通过竞价系统转让0.5%的股权，其预计2008年9月20日转让0.6%的股权，该股东应通过大宗交易系统出让。
答案：对
解析：《上市公司解除限售存量股份转让指导意见》规定：持有解除限售存量股份的股东预计未来一个月内公开出售解除限售存量股份的数量超过该公司股份总数1%的，应当通过证券交易所大宗交易系统转让所持股份。
上市公司的控股股东在该公司的年报、半年报公告前30日内不得转让解除限售存量股份。
2)        根据《上海证券交易所上市公司募集资金管理办法（2013年修订）》，募集资金投向发生变更的应经股东大会审议通过，仅变更募投项目实施地点的，可免于履行前述程序。
答案：对
解析：《上海证券交易所上市公司募集资金管理办法（2013年修订）》第二十一条规定：上市公司募集资金应当按照招股说明书或者募集说明书所列用途使用。上市公司募投项目发生变更的，必须经董事会、股东大会审议通过，且经独立董事、保荐机构、监事会发表明确同意意见后方可变更。
上市公司仅变更募投项目实施地点的，可以免于履行前款程序，但应当经上市公司董事会审议通过，并在2个交易日内报告本所并公告改变原因及保荐机构的意见。
3)        保荐代表人在2个自然年度内被采取监管措施累计2次以上，中国证监会可以暂停受理相关保荐代表人具体负责的推荐。
答案：错
解析：《证券发行上市保荐业务管理办法》第七十四条规定：保荐机构、保荐业务负责人或者内核负责人在1个自然年度内被采取本办法第六十六条规定监管措施累计5次以上，中国证监会可暂停保荐机构的保荐机构资格3个月，责令保荐机构更换保荐业务负责人、内核负责人。
保荐代表人在2个自然年度内被采取本办法第六十六条规定监管措施累计2次以上，中国证监会可6个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐。
4)        出席股东大会的股东出现多次投票时，按照现场投票、征集权投票和网络投票的顺序确定其有效性。
答案：错
解析：《上市公司股东大会规则》第三十五条规定：同一表决权只能选择现场、网络或其他表决方式中的一种。同一表决权出现重复表决的以第一次投票结果为准。
5)        保荐机构及其控股股东、实际控制人、重要关联方持有发行人的股份合计超过7%，或者发行人持有、控制保荐机构的股份超过7%的，保荐机构在推荐发行人证券发行上市时，应联合1家无关联保荐机构共同履行保荐职责，且该无关联保荐机构为第一保荐机构。
答案：对
解析：《证券发行上市保荐业务管理办法》第四十三条规定：保荐机构及其控股股东、实际控制人、重要关联方持有发行人的股份合计超过7%，或者发行人持有、控制保荐机构的股份超过7%的，保荐机构在推荐发行人证券发行上市时，应联合1家无关联保荐机构共同履行保荐职责，且该无关联保荐机构为第一保荐机构。
6)        08年2月发生地震，注册会计师要求作为资产负债表日后调整事项处理。
答案：错
解析：日后非调整事项。
7)        某公司经理利用其任职公司与其他公司交易的信息获得的收益没收。
答案：
解析：。
8)        注册资本的最低规定：有限责任公司10万，一人有限公司3万，股份公司500万。
答案：
解析：。
9)        05年1月1日有限责任公司成立，06年5月31日按评估值折合净资产成立股份公司，08年6月符合发行条件。
答案：错。
解析：。
10)    某上市公司2008年底净资产46亿，该公司发行分离交易可转债，权证行权比例为1：1，行权价为36元，权证发行后在交易所上市，要达到上述条件，此次可转债发行额在18-18.6亿之间。
答案：。
解析：。
11)    公司拟公开发行股票的，其最近三年以现金或股票方式累计分配的利润不少于最近三年实现的年均可分配利润的30%。
答案：。
解析：。
12)    权益结算的股份支付，授予日后需确认公允价值变动。
答案：。
解析：。
13)    股份公司设立可采用发起和募集方式，两种方式下的注册资本均为实收资本。
答案：。
解析：。
14)    对商业银行需聘请国外事务所进行补充审计。
答案：。
解析：。
15)    首发3年前国有股权无偿划转，不存在同业竞争、关联交易等情形的视为实际控制人没有发生变化。
答案：。
解析：。
16)    持续督导期间，保荐人可对发行人提交证监会和交易所的文件进行事前审核。
答案：。
解析：。
17)    上市公司董事会决议应公告，但监事会决议在有些情况下可以不公告。
答案：。
解析：。
18)    8月1日股东会做出对股东担保的决议，关联董事未回避，8月2日股东可以自己的名义提起诉讼。
答案：。
解析：。
19)    股份公司董事会表决时一人一票、有限责任公司表决时可以一人一票，也可由公司章程约定。
答案：。
解析：。
20)    有限责任公司合并分立的不需要进行清算。
答案：。
解析：。
21)    内幕交易的主体不仅包括个人，还包括法人。
答案：。
解析：。
22)    违法买卖股票未获利的，也可对其进行罚款。
答案：。
解析：。
23)    某高管2007年首发持有100万股，2008年买入20万股，又卖出10万股（已过1年期限），问2009年该高管合计卖出27.5万股，不考虑其他因素，其行为符合相关规定。
答案：。
解析：。
24)    设定抵押的机器设备和房产，经抵押权人同意，可以用来出资。
答案：。
解析：。
25)    某上市公司2008年底净资产46亿，该公司发行分离交易可转债，权证行权比例为1：1，行权价为36元，权证发行后在交易所上市，要达到上述条件，此次可转债发行额在18-18.6亿之间。
26)    某公司于2007年11月上市，上市前公司某监事持有该公司发行的股份100万股，2008年4月该监事通过二级市场买入该公司股票20万股，11月又卖出10万股，2009年该监事计划卖出27.5万股，不考虑其他因素，该监事的行为符合相关规定。
答案：
解析：《上市公司董事、监事、高级管理人员、股东股份交易行为规范问答》中规定：当年新增股票应分别两种情况处理：第一，因送红股、转增股本等形式进行权益分派导致所持股票增加的，可同比例增加当年可减持的数量。第二，因其他原因（上市公司公开或非公开发行股份、实施股权激励计划，或因董事、监事和高级管理人员在二级市场购买、可转债转股、行权、协议受让等）新增股票的，新增无限售条件股票当年可转让25%，新增有限售条件股票不能减持，但计入次年可转让股票基数。

三、    选择题

1)        下列上市公司董事、监事和高级管理买卖本公司股票的情况符合规定的是：
A、于8月5日买入股票，上市公司于 9月10日公告季度报告
B、于9月5日买入股票，上市公司于9月18公告业绩快报，于10月7日公告季度报告
C、上市公司于8月21日披露重大事件，于8月22日买入
D、上市公司于9月1日起筹划重大资产重组，于披露重大资产重组事项前45天卖出股票
答案：A、B
解析：《上市公司董事、监事和高级管理人员所持本公司股份及其变动管理规则》第十三条规定：上市公司董事、监事和高级管理人员在下列期间不得买卖本公司股票：
（一）上市公司定期报告公告前30日内；
（二）上市公司业绩预告、业绩快报公告前10日内；
（三）自可能对本公司股票交易价格产生重大影响的重大事项发生之日或在决策过程中，至依法披露后2个交易日内；
（四）证券交易所规定的其他期间。
2)        张三为某有限公司股东，突然逝世。儿子(10岁）和妻子（精神病者）为合法继承人（）
A 儿子10岁，没有民事能力，不能继承股份；
B 妻子有精神病，不能继承股份；
C 儿子和妻子可以继承股份，但是不能成为股东；
D 儿子和妻子可以继承股份，可以成为股东
E 儿子和妻子可以继承股份，但是是否可以成为股东需要股东大会同意
答案：D
解析：这个问题考的是民事权利能力和民事行为能力的区别。出资是种行为，因此限制行为能力的自然人不能成为出资人或发起人；股东是种资格，自然人自出身即具备民事权利能力，即具备参与民事法律关系的资格。因此公司法76条的规定是符合法理的。
3)        下列关于政府补助的说法正确的是：（）
A．增值税出口退税属于政府补助
B．先征后返的企业所得税属于政府补助
C．政府一次性向某企业无偿划拨大量的环保设备，因这些环保设备的公允价值不能可靠取得，该企业按照名义金额（1元）计量
D．企业收到即征即退的增值税时，应确认为递延收益
答案：BC
解析：。
4)        下列企业适用的企业所得税税率为25%，不考虑其他的纳税所得调整事项，关于递延所得税的会计处理错误的是：
A、甲公司2007年经营亏损1亿元，公司预计在未来5年内能够产生足够的应税所得额，为此确认递延所得税资产2500万元
B、乙公司2007年初购入设备一台，公司在会计处理时按照直线法计提折旧，该设备符合税收优惠条件，计税时按年数总和法计提折旧，当年比直线计提法多计1000万，为此确认递延所得税资产250万元
C、丙公司2007年初以2000万元购入一项可供出售金融资产，2007年末该项金融资产的公允价值为3000万元，为此公司确认递延所得税负债250万元
D、丁公司2007初以4000万购入一项投资性房地产，2007年末该项投资性房地产的公允价值为3000万元，为此确认递延所得税资产250万元
答案：
解析：。
5)        甲公司于2007年1月1日投资A公司(非上司公司)，取得A公司有表决权资本的80%。A公司于2007年4月1日分配现金股利10万元，2007实现净利润40万，2008年4月1日分配现金股利10万元，下列说法正确的是：
A、甲公司2007年确认投资收益0元
B、甲公司2007年确认投资收益8万元
C、甲公司2008年确认投资收益8万元
D、甲公司2008年确认投资收益16万元
答案：
解析：。
 
6)        所属企业申请到境外上市，上市公司应当符合一定的条件，下列哪条不属于这个条件
A、上市公司在最近三年连续盈利
B、上市公司最近三个会计年度内发行股份及募集资金投向的业务和资产不得作为对所属企业的出资申请境外上市
C、上市公司最近一个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业的净利润不得超过上市公司合并报表净利润的30％
D、上市公司最近一个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业净资产不得超过上市公司合并报表净资产的30％。
7)        3、甲某拟任某上市公司独立董事，以下构成其任职障碍的是
A、由控股股东提名
B、其妻子的弟弟在上市公司某子公司担任职务
C、一年前为上市公司提供服务
D、15岁的小孩获得专利
8)        4、无风险收益率10%，市场股票平均有风险收益率16%，公司B值1.1，问股权成本为
A、10%  B、16%  C、16.6%  D、26%
9)        5、某公司08年底未经审计总资产亿元，净资产亿元，利润3000万，注册会计师确定的财务报表层次的重要性水平500万元，07年发生一笔销售退回，影响损益3600万，问注册会计师应出具什么样类型的审计报告
A、无需调整，附注披露，标准无保留审计报告
B、无需调整，附注披露，带强调事项段审计报告
C、注会要求调整，公司未调整，否定意见
D、注会要求调整，公司未调整，无法表示意见
10)    2008年年初借入专门借款5000万，年率8%，当日开工建设，支出2000万，3000万购买某债券，年率5%，一直持有至年末，工程施工方结算时发现共投入2500万，问该专门借款08年可资本化的金额为多少