保荐代表人胜任能力真题解析专题汇总2：（网友回忆版）

蚂蚁考呗网 [ 2017-01-18 ] 点击次数：【大中小】

一、 2012年考题

1、中期票据和短期融资券哪个有逆向询价制度和投资者保护约定？
2、重大资产重组财务顾问的持续督导期？
3、可转债的回购或回售导致的差额是否应计入当期损益？
4、哪些情况未缴足注册资本不行？（发行股份购买实际控制人以未缴足资本的公司、上市公司是否可以收购未缴足注册资本的公司、外资企业未缴足资本能否与国企设立合资公司。。）

判断题（每题1分，答错扣0.5分）
1、QFII只能在一个托管人处开立一个外汇账户和一个人民币特殊账户（对）
考点：《合格境外机构投资者境内证券投资管理办法》
第十五条每个合格投资者只能委托1个托管人，并可以更换托管人。
第二十四条　合格投资者经国家外汇局批准，应当在托管人处开立外汇账户和人民币特殊账户。
2、上市公司控股子公司发生可能对上市公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的重大事件，应该披露，参股公司，鼓励披露（错，参股公司也应该披露）
考点：《上市公司信息披露管理办法》
第三十三条上市公司控股子公司发生本办法第三十条规定的重大事件，可能对上市公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的，上市公司应当履行信息披露义务。
上市公司参股公司发生可能对上市公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的事件的，上市公司应当履行信息披露义务。
3、内资证券公司变更为外资参股证券公司后，应当至少有1名内资股东的持股比例不低于51%。（错）
考点：《关于修改〈外资参股证券公司设立规则〉的决定》：第十条 “境外股东持股比例或者在外资参股证券公司中拥有的权益比例，累计（包括直接持有和间接控制）不得超过49%。
“境内股东中的内资证券公司，应当至少有1名的持股比例或者在外资参股证券公司中拥有的权益比例不低于49%。
“内资证券公司变更为外资参股证券公司后，应当至少有1名内资股东的持股比例不低于49%。”
4、企业对于综合性项目的政府补助，需要将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分，难以区分的，将政府补助整体归类为与资产相关的政府补助（错）
考点：《企业会计准则第16号——政府补助》：企业对于综合性项目的政府补助，需要将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分，分别进行会计处理；难以区分的，将政府补助整体归类为与收益相关的政府补助，视情况不同计入当期损益，或者在项目期内分期确认为当期收益。
5、有限责任公司的股东可以约定不按照出资比例分取红利，但股份公司的股东不能有此约定（错）
考点：　　《公司法》
第三十五条股东按照实缴的出资比例分取红利；公司新增资本时，股东有权优先按照实缴的出资比例认缴出资。但是，全体股东约定不按照出资比例分取红利或者不按照出资比例优先认缴出资的除外。
第一百六十七条公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。
公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。
公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东会或者股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金。
公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司依照本法第三十五条的规定分配；股份有限公司按照股东持有的股份比例分配，但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。
股东会、股东大会或者董事会违反前款规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。
6、上市公司的定期报告和临时报告应该公告在指定的媒体发布，并置备于公司住所和证券交易所（等高手解答）
考点《上市公司信息披露管理办法》
第五条信息披露文件主要包括招股说明书、募集说明书、上市公告书、定期报告和临时报告等。
第六条上市公司及其他信息披露义务人依法披露信息，应当将公告文稿和相关备查文件报送证券交易所登记，并在中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）指定的媒体发布。
信息披露义务人在公司网站及其他媒体发布信息的时间不得先于指定媒体，不得以新闻发布或者答记者问等任何形式代替应当履行的报告、公告义务，不得以定期报告形式代替应当履行的临时报告义务。
第七条信息披露义务人应当将信息披露公告文稿和相关备查文件报送上市公司注册地证监局，并置备于公司住所供社会公众查阅。
另外《证券法》第70条依法必须披露的信息，应当在国务院证券监督管理机构指定的媒体发布，同时将其置备与公司住所、证券交易所，供社会公众查阅
　　
7、创业板上市公司追溯调整后净值产为负，是否进行ST处理
8、关联方关系的存在会导致发生的非货币性资产交换不具有商业实质（对）
《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》：在确定非货币性资产交换是否具有商业实质时，企业应当关注交易各方之间是否存在关联方关系。关联方关系的存在可能导致发生的非货币性资产交换不具有商业实质。
10、企业所得税率25%，公司研发阶段符合资产化条件形成的无形资产，确认递延所得税资产72.5（错）
《企业会计准则第20号——企业合并》
2．不确认递延所得税资产的特殊情况
某些情况下，如果企业发生的某项交易或事项不属于企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，且该项交易中产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，产生可抵扣暂时性差异的，所得税准则中规定在交易或事项发生时不确认相关的递延所得税资产。其原因同该种情况下不确认递延所得税负债相同，如果确认递延所得税资产，则需调整资产、负债的入账价值，对实际成本进行调整将有违会计核算中的历史成本原则，影响会计信息的可靠性。
【例19－16】沿用【例19—2】，A企业进行内部研究开发所形成的无形资产成本为1 200万元，因按税法规定可予未来期间税前扣除的金额为1 800万元，其计税基础为1 800万元。该项无形资产并非产生于企业合并，同时在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，确认其账面价值与计税基础之间产生暂时性差异的所得税影响需要调整该项资产的历史成本，准则规定。因该资产并非产生于企业合并，同时在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，不应确认相关的递延所得税资产。
11、证券分析师帮助首发项目组提供价值分析报告，投行负责人参与分析师年终考评，符合内部隔离墙指引？（等高手解答）
12、证券公司营业部客户开户资料保存10年？（错）
考点：《证券法》第一百四十七条证券公司应当妥善保存客户开户资料、委托记录、交易记录和与内部管理、业务经营有关的各项资料，任何人不得隐匿、伪造、篡改或者毁损。上述资料的保存期限不得少于二十年。
13、贷款到期后无法偿还，跟银行协商，延期两年归还贷款，但利率保持10%不变，不属于债务重组（对）
《企业会计准则第12号——债务重组》债务重组强调了债务人处于财务困难的前提条件，并突出了债权人做出让步的实质，从而排除了债务人未处于财务困难条件下的债务重组、处于清算或改组时的债务重组、以及虽修改了债务条件，但实质上债权人并未作出让步的债务重组事项，如在债务人发生财务困难时，债权人同意债务人用等值库存商品抵偿到期债务，但不调整偿还金额，实质上债权人并未作出让步，不属于债务重组准则规范的内容。
14、面粉生产企业上市公司，将全部资产和负债出售，并遣散大部分员工，账面上只有货币资金1000万，和持有未到期的国债2000万，该上市公司不构成业务（对）
考点：《企业会计准则第20号——企业合并》有关资产、负债的组合要形成一项业务，通常应具备以下要素：（1）投入，指原材料、人工、必要的生产技术等无形资产以及构成生产能力的机器设备等其他长期资产的投入；（2）加工处理过程，指具有一定的管理能力、运营过程，能够组织投入形成产出；（3）产出，如生产出产成品，或是通过为其他部门提供服务来降低企业整体的运行成本等其他带来经济利益的方式，该组合能够独立计算其成本费用或所产生的收入，直接为投资者等提供股利、更低的成本或其他经济利益等形式的回报。
15、购入上市公司6%股份，无关联关系，且打算长期持有，并不参与管理，计入长期股权投资科目，并采用成本法核算（错，个人感觉应该计入可供出售金融资产）
《企业会计准则第2号——长期股权投资》（一）成本法的适用范围
按照长期股权投资准则核算的权益性投资中，应当采用成本法核算的是以下两类：一是企业持有的对子公司投资；二是对被投资单位不具有共同控制或重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。

1、可转债3题          3
3、  现金分红            1
4、  董事人数           1
5、  净资产收益率         1.5
6、  生物资产           2
7、  创业板退市         3.5
8、  商誉、资本公积        1
9、  政府补助         1
10、股指期货        1
11、IB业务         1
12、流动性陷进         1
13、套期工具         1
14、证券法1题          1
15、企业价值评估        1
16、汇率        1
18、利率期限结构        1
19、短期融资券        2
20、出资        1
21、财务困难        1
22、信托法        1
23、配套募集        2
24、出口退税        1
25、金融资产减值        1
26、业绩预告        1
27、弗里德曼        1
28、上海高新区        1
29、Etf         1
30、中小板兼职        1
31、回购价格        1
32、税法        2
33、国企改制        1
34、BOT业务        1
25、尽职调查        2
36、邀约回购        1
37、杠杆变化        1
38、关联披露        1
39、无形资产入账        1
40、配股        1
40、内退职工薪酬        1
合计                 49

1、加权净资产收益率
某企业2011年净利润为2.8亿，企业2011年年初净资产为10亿，2011年9月30日发行0.5亿股股票，筹集资金总额4.4亿，发生保荐承销支出0.4亿，问2011年企业加权净资产收益率。
【=10+2.8/2+4*3/12=12.4亿】
2、企业计划申报主板IPO，关于最近一期期末净资产为5亿元，无形资产为1.5亿元，其中土地使用权3200万，采矿权3800万，专利技术1400万，商标800万。问企业是否符合公开发行条件？
【符合，扣除土地和采矿权，无形资产小于净资产20%（1亿）】
3、企业申请创业板上市，发行条件
A、丙企业2010年收入12000万，净利润为1200万（其中非经常性损益1500万），2011年收入14000万，净利润为3800万（无非常性损益）。
【错，第一年扣非后为负，第二年收入增长不到30%】
4、会计处理问题
A、企业甲2011年9月1日出售一批货物给乙公司，货物作价300万元，约定6个月后即2012年3月1日以315万元回购货物，企业2011年年末确认财务费用10万元。
B、企业甲2011年9月1日出售一批货物给乙公司，货物作价300万元，约定6个月后即2012年3月1日以315万元回购货物，企业2011年年末确认销售收入300万元。
C、企业2011年9月份销售一批按摩椅，销售价格为250万元，购货方6个月后享有退货权，按照企业的历史经验，该笔货物退货概率为20%，企业2011年确认收入200万元。
D、企业分期收款销售商品，2011年1月1销售总价款为2000万元，分5分年付清，其后每年1月1日等额付款，该笔货物市场销售价格为1600万，成本为1500万，企业2011年确认收入1600万，财务费用400万。
【A，C】【D选项没看明白，怎么能确认财务费用？】
5、反向购买
甲公司为上市公司，股本1亿，每股公允价值为20元，净资产账面价值16亿（不太确定），净资产公允价值18亿，乙公司股本为0.6亿，净资产为40亿（不太确定），每股公允价值为40元，甲向乙公司的股东发行1.2亿股，取得乙企业100%股权，甲乙合并前无任何关联关系问该笔合并确认的商誉多少？
A：6亿
B、0亿
C、4亿
D、2亿
【2亿】
6、担保问题
A、甲企业合并报表净资产5亿元，甲公司对外担保1.6亿（其中对子公司的担保6000万），子公司对外担保1亿，甲企业计划对外担保1000万（非关联方），甲公司董事会通过后不需要经过股东大会通过。【对吧，加上子公司超50%了，这个不是很清楚，记得那里讲过，记不住了】
B、乙企业合并报表净资产12亿，企业目前担保金额为4亿，企业计划对非关联方担保1.3亿，该比担保需要经过董事会通过后报股东大会通过。【对，单笔超10%了】
C、丙企业2011年12月31日总资产4亿元，净资产2亿，2011年12月31日前发生的对外担保为（A公司1500万，B公司3000万，C公司3000万），202年3月份企业计划对外担保1500万，企业需要经过董事会通过后报股东大会通过。【错，不需要，净资产、总资产的指标都没超】
D、企业董事会有12人，控股股东派驻董事5人，某次董事会议为控股股东担保表决，7名董事投票通过该项决议。【对吧，选项是不是不全啊，还要上股东大会的】
7、同一控制下企业合并的会计处理
甲企业股本6000万（不确定），资本公积2500万，未分配利润×××万元，乙企业股本4000万，留存收益2000万，资本公积为0，账面净资产6000万，公允价值8000万（不确定）甲企业2011年9月份以银行存款4200万，收购同一控制下乙企业的60%股权，问甲企业在合并日的会计处理。
A、甲企业个别报表确认长期股权投资3600万元
B、甲企业个别报表冲销资本公积600万元
C、甲企业合并报表资产负债表列示资本公积金4300万。
D、不记得了。
【这道题讨论很多，看了后更搞不清楚】
8、甲企业计划配股，2009年-2011年可供分配利润为5000万，4300万和4500万，企业计划2012年配股，则企业过去三年现金分派的股利至少为（）
A、1380万元【这个对，好像一个选项是960，剩下的都是4、5千万】
B、C、D不记得
9、甲企业计划IPO，为了消除同业竞争，2010年2月28日吸收合并同意控制下乙企业，有关资料如下：


总资产（万元）
净资产（万元）
营业收入（万元）
利润总额（万元）
净利润（万元）

甲企业

7000

6000
1200

乙企业

4000

5000
1100
下列说法正确的是：
A、甲企业最早2010年申报材料。
B、甲企业最早2011年申报材料。
C、甲企业最早2012年申报材料。
D甲企业如果2010年12月31日申报材料，那么必须提供乙企业过去三年的利润表，资产负债表和历次验资报告。【有人说还有一个选项，是2011年2月份报…，2月份报和12月31日报性质一样吧，我觉得这个选项应该就是2011年2月，是楼主记错了，哪有12月末报的】
【AD】
10、债务重组
甲企业2011年9月份销售一批货物给乙企业，公允价值为100万，到年底甲企业没有收到款项，甲企业计提坏账准备3.5万元，2012年5月份，甲乙达成协议，甲减免乙企业3万元债务，余款即日付清，甲于当日收到乙支付的97万元货款，下列关于甲乙会计处理说法正确的有：
A、甲确认营业外支出3万元。
B、乙企业确认营业外收入3万元
C、甲确认资产减值损益-0.5万元
D、E不记得了。
【BC】
11、会计处理，商誉和递延所得税资产。
甲企业2011年8月份以银行存款6000万元（好像是发行股份购买的，否则不符合免税合并），取得乙企业100%股权，合并前甲乙无任何关联关系，乙企业合并日的净资产账面价值为4000万，公允价值为5000万，公允价值和账面价值的差异为一项固定资产，其账面价值为1000万元，公允价值为2000万元，固定资产尚可使用10年，残值为0，甲企业和乙企业满足税法上免税合并的规定。下列关于甲企业合并会计报表的会计处理说法正确的有；
A、确认商誉1000万元
B、递延所得税资产250万
C、确认商誉1250万元
D、确认商誉750万元
【A，合并形成的商誉不确认递延所得税资产】
12、重大资产重组
甲企业2010年年末已经取得乙企业20%股权，采用权益法核算，2011年4月份甲企业支付2200万取得乙企业20%股权，2011年7月份又支付4400万元，取得乙企业另外40%股权，至此，甲企业获得乙企业80%股权，
甲企业2010年总资产30000万元，净资产13000万元，营业收入3500万元，乙公司2010年年末总资产16000万元，净资产8000万元，营业收入1800万元。问甲合并甲是否构成重大资产重组
【构成，2010年末总资产和营业收入都超50%了】
13、政府补助
甲企业2010年收到政府补助200万，用于构建固定资产，2011年6月30日该无形资产达到可使用状态，该固定资产可使用年限为5年，账面价值为1000万元，问企业2011年年末应该确认多少政府补助多少折旧，多少递延收益？
【折旧100万、补助收益20万，递延收益180万元，好像挺简单的，当时看了半天，没发现啥陷阱。】
14、2011年甲企业IPO，挂牌上市，2011年企业发生承销费3000万元，律师费400万元，招股书印刷费50万元，路演差旅费400万，路演酒会费300万。问多少计入当期损益，多少冲减资本公积。【3450冲资本公积】
15、2011年1月1日甲控股合并非同一控制下乙企业90%股权，支付对价为甲发行90万股股票，股票账面价值1元/股票，市价2元/股，另外企业支付券商佣金20万元，乙企业净资产为180万元【记得对吗？】。2011年乙企业实现20万利润，2012年1月1日，甲企业出售乙企业的股权20%（出售甲持股乙70%），取得收入55万元，问甲个别报表确认多少投资收益，合并报表确认多少投资收益，冲多少资本公积。【这道不会，以下是胡乱算的】
【个别报表确认收益=55-（180+20×90%）×2/9=11】
【合并报表冲资本公积=55-（180+20）*0.2=15】

1.    涉及有限合伙人数、劳务出资、少于两人是否解散、是否约定所有分红给部分人
2.    国企改制下属公司技术人员持股、职工持股（严禁还是限制）
3.    国企改制评估有几个题，其中有一个是无形资产形成时有无成本计量是评估是否要考虑无形资产的获利能力；
4.    国有改制的评估、哪些情况要评估
5.    公开增发和非公开增发的共同点
6.    短融和中票的共同点
7.    信托，2个共同受托人的连带责任，无约定时候哪方（受托、收益人、委托）说了算
8.    同一控制下给出资产、收入、净利、利润总额、净资产一期和上一年度各两组数据比较，什么时候能申报
9.    是否构成重大资产重组的比较标准，涉及12个月能两次行为是否合并计算
10.   对外担保净资产、总资产，70%、30%、10%的指标后，仅董事会决定还是是否再要上股东会
11.   关联方的认定，选项很简单，但容易混（记得是按照会计准则）
12.   哪些行为是关联交易（给高管董事薪酬等）
13.   同意控制下合并，考的不难但是要记清楚，会简单计算，包括母公司确认投资收益、合并是否由投资收益或资本公积
14.   可转债修正条款下的补充是否计入但其损益
15.   转股平价、升水的计算
16.   盈亏平衡点、安全边际的计算（给是边际成本率）
17.   关于固定成本和边际贡献增大、减少是，比率的上升下降等
18.   流动性陷阱内容理解的5个选项涉及债券的价格，利率弹性等
19.   净资产收益率的简单计算（判断）
20.   创业板的2个发行条件的比较，给出三期数据，主要是净利润和收入增长是否满足
21.   谴责、处罚等能否公增、非公开、可转债的比较
22.   能发公司债券的条件（Ｂ股公司\分期时间\ 子公司企业债、短融是否计入）
23.   从业人员欺诈客户的行为，有点绕，可能不是全选
24.   证券法规定从业人员不能买卖股票的那个规定，涉及国家工作认定是否行政处罚
25.   收入的确认（一题是专门的关于商业折扣、付款折扣、销售折扣的处理，一题是几个行为的收入确认：广告制作佣金、劳务等）
26.   建筑合同的准则，考的很细
27.   非经常损益的选项
28.   税收优惠的选项（节能设备、综合利用项目等）
29.   出口退税的计算（给出国内销售1000、出口销售1000、国内采购金额进项300、退税率13%、留抵税额20）
30.   反向并购的商誉计算
31.   最近分红办法的第7条，是否要重大事项提示
32.   直投子公司可否和另一家共同出资
33.   出资交足的情况（股权投资、外商出资共同设立一家公司，上市公司控股收购一家公司的自然人55%的股权等）
34.   挽救型收购中关于企业困难的情况（记得是法律适用意见的几个情况连亏三年、净资产负、主营业务暂停半年？、暂停上市等）
35.   征求发改委的情况，创业板是否需要、发债还贷等
36.   5个行为的价格日期区别：国有股大宗交易、要约收购、上市公司回购（20日、30日均价之类的……）
37.   招股书邀约邀请、撤回、要约同时到达、规定承诺日期能否撤销、拒绝要约到达要约失效
38.   口腔用品的制造是否要环保核查
39.   套期保值会计准则，哪些（金融资产、非金融资产）可以套保
40.   IB业务，（每个营业部2个期货资格人员？）
41.   服务三年的注会，1年前解除，能否做独董？
42.   拟上司董事长在控股股东、兄弟公司担任董事长、总经理、监事会主席，兼任本公司董秘
43.   一个关联董事，发生交易0.4%的净资产，是否要股大
44.   前次募集资金报告、股大、董事会通过，3年效益、低于10%详细说明
45.   创业板募投补流的情况，涉及一次能否50%，变更为子公司实施是否算变更项目
46.   闲置环保设施拆除是否要环保主管部门同意
47.   重组配套募集不到25%的几个选择（财务顾问是否要保荐资格，重组委审核还是发审委审核、锁定定价人数、算一次，询价定价算两次）
48.   询价PE高于25%，补充盈利预测，修改招股书，是否重新询价（判断
49.   持有至到期换个什么，判断非货币交换
50.   融资租赁、经营租赁是否影响长期负债
51.   融资租赁属于筹资现金流、固定资产投资及利息资本化、折旧等是否涉及投资现金流，是否涉及资本化，外汇汇兑的差额资本化等情况，包括在好几道题
52.   中期报告要包括哪些（资产负债表、利润表、现流表）
53.   增值税缴纳的时点（分期、先收款后开票当日、办理托收承付方式销售、劳务完成收款时等）
54.   期后事项非调整
55.   或有负债，确认预计负债和应收款的情况（诉讼，几个百分比可能的赔款及基本确定保险能赔款）
56.   非同一控制下未用被合并方公允价（无法辨认）并入合并报告时，重大影响且证据充足，可以出具的审计报告
57.   非同一控制下合并，涉及被合并方的固定资产公允价值，确认商誉和递延所得税负责或资产
58.   证券法规定的能发公司债的条件
59.   几类审计意见下，能融资的品种区别（公增、债、非公开等
60.   给几个财务指标，涉及扣非，能融资的品种区别（公增、债、非公开等
61.   给几个财务指标，收购的资产是否是借壳上市的条件（成立2或3年，净利2000万等）
62.   独立董事发表意见的情况,有高管的薪酬，创业板股权激励？记不清了
63.   属于创业板网络投票的情况
64.   有限、股份分红能否约定按照持股比例
65.   股份公司股东查阅权利，董事会记录、股东名册、会计账簿等
66.   涉及基础货币增加减少的情况（央行给商行贷款、商行买入个人外汇等）
67.   汇率，涉及升贬值对证券影响，是否造成成本推动型通胀
68.   利率期限结构理论，预期、分层、流动性偏好的内容
69.   可变现净值、重置成本、历史成本、公元价值的定义
70.   存货跌价准备（先考虑产成品是否跌价）
71.   林木类郁闭前后发生的费用计入损益还是成本，包括名义金额不入账，仅在备查簿登记
72.   政府补贴、拆迁补偿剩余金额是否计入损益，包括名义金额不入账，仅在备查簿登记
73.   债务重组减免3万，但计提3.5减值准备，问营业外收支、转回减值损失等
74.   应付职工薪酬（休假怎么处理，内退）
75.   用股份支付培训费选哪个，（决议日期有股权价、培训费用市场价，培训日期有股权价、培训市场价）
76.   限售股东转让股份，交个税，从代办股份转入主板、购买ETF申购、赎回时交？
77.   整体变更，有限公司成立日连续计算、净资产（含盈余公积）折股要交个税等
78.   判断，20元？买了1000股，分红900，然后1比2拆股，拆股消息时24元，拆后12元，卖了后投资收益率
79.   可转债分拆债券和转股权计入科目，成本的分摊进什么科目，不用计算
80.   创业板暂停上市的选项
81.   创业板年报半年报中期末，几个选择需要披露业绩预告（亏损、利润下降50%、净资产负、盈亏性质变化等）
82.   哪些是可以作为推荐类的账户（社保基金等，我觉得这题难以把握，应为好几个账户是常规类的，但是题目说是“可以”）
83.   保代双签的条件（主要是最近三年协会自律处分、谴责，过会了没有发行，做过配股成功）
84.   虚假披露的责任区别，上市公司的董监高、保荐机构及业务负责人、发行人，涉及过错、过错推定、无过错的搭配
85.   期权与基础价格的关系、分红后的变化，与利率的正负关系
86.   ETF的理解（开放式、转托管）
87.   融资融券的条件？
88.   弗里德曼的理解几个选项，非人力占财富比是正负关系、恒久收入等
89.   重组停牌每周披露、澄清后6个月不再干
90.   上年末报送收购但下年初出撤回，哪个时点开始12个月不再收购
91.   持续督导的时间（募投未完成继续、收购完成后12个月等）
92.   识别内部风险选项（法律、高管、技术等）
93.   善意取得的条件
94.   融资租赁的条件（是具体几个指标）
95.   两年净收益现金流、折旧摊销数，首年支付投资，然后算项目的净现金流
96.   计算风险收益率（无风险、贝塔系数、风险溢价）
97.   套保计算：股指期货2500点，300元每点卖出买入要多少张，总共多头1000万投资，贝塔系数1.5
98.   股权激励（保留意见是否可以，回购10%等）
99.   根据《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》选择例举的几个情况
100. QFII外汇和特殊账户只能1个？
101. 民事诉讼管辖（不动产、虚假宣传侵权行为等）
102. 一家持股10%，选项中问能够权益法核算的（不管经营，选派一名董事，选派总经理和财务总监，向对方大比列采购且是对方依赖，对方依赖持股公司的技术）

一、判断题（每题1分，答错扣0.5分）

1、QFII只能在一个托管人处开立一个外汇账户和一个人民币特殊账户。
答案：
考点：《合格境外机构投资者境内证券投资管理办法》
第十五条每个合格投资者只能委托1个托管人，并可以更换托管人。
第二十四条　合格投资者经国家外汇局批准，应当在托管人处开立外汇账户和人民币特殊账户。
2、上市公司控股子公司发生可能对上市公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的重大事件，应该披露，参股公司，鼓励披露（错，参股公司也应该披露）
考点：《上市公司信息披露管理办法》
第三十三条上市公司控股子公司发生本办法第三十条规定的重大事件，可能对上市公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的，上市公司应当履行信息披露义务。
上市公司参股公司发生可能对上市公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的事件的，上市公司应当履行信息披露义务。
3、内资证券公司变更为外资参股证券公司后，应当至少有1名内资股东的持股比例不低于51%。（错）
考点：《关于修改〈外资参股证券公司设立规则〉的决定》：第十条 “境外股东持股比例或者在外资参股证券公司中拥有的权益比例，累计（包括直接持有和间接控制）不得超过49%。
“境内股东中的内资证券公司，应当至少有1名的持股比例或者在外资参股证券公司中拥有的权益比例不低于49%。
“内资证券公司变更为外资参股证券公司后，应当至少有1名内资股东的持股比例不低于49%。”
4、企业对于综合性项目的政府补助，需要将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分，难以区分的，将政府补助整体归类为与资产相关的政府补助（错）
考点：《企业会计准则第16号——政府补助》：企业对于综合性项目的政府补助，需要将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分，分别进行会计处理；难以区分的，将政府补助整体归类为与收益相关的政府补助，视情况不同计入当期损益，或者在项目期内分期确认为当期收益。
5、有限责任公司的股东可以约定不按照出资比例分取红利，但股份公司的股东不能有此约定（错）
考点：　　《公司法》
第三十五条股东按照实缴的出资比例分取红利；公司新增资本时，股东有权优先按照实缴的出资比例认缴出资。但是，全体股东约定不按照出资比例分取红利或者不按照出资比例优先认缴出资的除外。
第一百六十七条公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。
公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。
公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东会或者股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金。
公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司依照本法第三十五条的规定分配；股份有限公司按照股东持有的股份比例分配，但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。
股东会、股东大会或者董事会违反前款规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。
6、上市公司的定期报告和临时报告应该公告在指定的媒体发布，并置备于公司住所和证券交易所（等高手解答）
考点《上市公司信息披露管理办法》
第五条信息披露文件主要包括招股说明书、募集说明书、上市公告书、定期报告和临时报告等。
第六条上市公司及其他信息披露义务人依法披露信息，应当将公告文稿和相关备查文件报送证券交易所登记，并在中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）指定的媒体发布。
信息披露义务人在公司网站及其他媒体发布信息的时间不得先于指定媒体，不得以新闻发布或者答记者问等任何形式代替应当履行的报告、公告义务，不得以定期报告形式代替应当履行的临时报告义务。
第七条信息披露义务人应当将信息披露公告文稿和相关备查文件报送上市公司注册地证监局，并置备于公司住所供社会公众查阅。
另外《证券法》第70条依法必须披露的信息，应当在国务院证券监督管理机构指定的媒体发布，同时将其置备与公司住所、证券交易所，供社会公众查阅
　　
7、创业板上市公司追溯调整后净值产为负，是否进行ST处理
8、关联方关系的存在会导致发生的非货币性资产交换不具有商业实质（对）
《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》：在确定非货币性资产交换是否具有商业实质时，企业应当关注交易各方之间是否存在关联方关系。关联方关系的存在可能导致发生的非货币性资产交换不具有商业实质。
10、企业所得税率25%，公司研发阶段符合资产化条件形成的无形资产，确认递延所得税资产72.5（错）
《企业会计准则第20号——企业合并》
2．不确认递延所得税资产的特殊情况
某些情况下，如果企业发生的某项交易或事项不属于企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，且该项交易中产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，产生可抵扣暂时性差异的，所得税准则中规定在交易或事项发生时不确认相关的递延所得税资产。其原因同该种情况下不确认递延所得税负债相同，如果确认递延所得税资产，则需调整资产、负债的入账价值，对实际成本进行调整将有违会计核算中的历史成本原则，影响会计信息的可靠性。
【例19－16】沿用【例19—2】，A企业进行内部研究开发所形成的无形资产成本为1 200万元，因按税法规定可予未来期间税前扣除的金额为1 800万元，其计税基础为1 800万元。该项无形资产并非产生于企业合并，同时在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，确认其账面价值与计税基础之间产生暂时性差异的所得税影响需要调整该项资产的历史成本，准则规定。因该资产并非产生于企业合并，同时在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，不应确认相关的递延所得税资产。
11、证券分析师帮助首发项目组提供价值分析报告，投行负责人参与分析师年终考评，符合内部隔离墙指引？（等高手解答）
12、证券公司营业部客户开户资料保存10年？（错）
考点：《证券法》第一百四十七条证券公司应当妥善保存客户开户资料、委托记录、交易记录和与内部管理、业务经营有关的各项资料，任何人不得隐匿、伪造、篡改或者毁损。上述资料的保存期限不得少于二十年。
13、贷款到期后无法偿还，跟银行协商，延期两年归还贷款，但利率保持10%不变，不属于债务重组（对）
《企业会计准则第12号——债务重组》债务重组强调了债务人处于财务困难的前提条件，并突出了债权人做出让步的实质，从而排除了债务人未处于财务困难条件下的债务重组、处于清算或改组时的债务重组、以及虽修改了债务条件，但实质上债权人并未作出让步的债务重组事项，如在债务人发生财务困难时，债权人同意债务人用等值库存商品抵偿到期债务，但不调整偿还金额，实质上债权人并未作出让步，不属于债务重组准则规范的内容。
14、面粉生产企业上市公司，将全部资产和负债出售，并遣散大部分员工，账面上只有货币资金1000万，和持有未到期的国债2000万，该上市公司不构成业务（对）
考点：《企业会计准则第20号——企业合并》有关资产、负债的组合要形成一项业务，通常应具备以下要素：（1）投入，指原材料、人工、必要的生产技术等无形资产以及构成生产能力的机器设备等其他长期资产的投入；（2）加工处理过程，指具有一定的管理能力、运营过程，能够组织投入形成产出；（3）产出，如生产出产成品，或是通过为其他部门提供服务来降低企业整体的运行成本等其他带来经济利益的方式，该组合能够独立计算其成本费用或所产生的收入，直接为投资者等提供股利、更低的成本或其他经济利益等形式的回报。
15、购入上市公司6%股份，无关联关系，且打算长期持有，并不参与管理，计入长期股权投资科目，并采用成本法核算（错，个人感觉应该计入可供出售金融资产）
《企业会计准则第2号——长期股权投资》（一）成本法的适用范围
按照长期股权投资准则核算的权益性投资中，应当采用成本法核算的是以下两类：一是企业持有的对子公司投资；二是对被投资单位不具有共同控制或重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。
16、短期融资券
A：期限在6个月内
B：在交易商协会注册

17、破产法清偿顺序
A：董监高工资按平均工资计算
B：支付公益费用后，缴纳社保和税款
C：同一顺位的同比利清偿

18、有限合伙企业
A：可以约定把利润分配给部分合伙人