证券投资顾问考试<证券投资顾问业务>章节考点：第3章汇总(2)

　　2、地位：是记录和分析客户资产和负债情况等重要工具，是衡量其财务状况是否良好和稳健的重要指标
二、报表项目及内容
1、资产分类、额度及与总资产的占比情况
　　个人／家庭资产分类：主要分为实物资产和金融资产。金融资产分为现金及现金等价物、其他金融资产。按照流动性划分为固定资产和流动资产。
　　固定资产包括：房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及与其他生产经营活动有关的设备、器具、工具等
　　流动资产包括：货币资金、活期存款、短期投资、应收票据、应收账款和存货等
2、负债分类、额度及与总负债的占比情况
　　个人／家庭负债分类：按用途分为消费负债和投资负债，也可按期限分为短期负债和长期负债。
　　短期负债：也称为流动性负债，到期日在一年以内的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应缴税金、其他暂收应付款、预提费用、一年内到期的长期负债等
　　长期负债：也称非流动负债，指到期日在一年以上的债务，包括长期借款、应付债券、长期应付款等
3、净资产额度：总资产减去总负债的差额，可用于衡量某一时点上客户能够真正支配的财富价值。
二、个人现金流量表的项目及其内容
一、含义
　　用于反映个人一定时期（一般12个月）的收入与支出情况等报表
二、构成
　　收入、支出、盈余（或赤字）
三、作用
　　作为衡量个人是否合理使用其收入的工具，为制定个人投资理财规划提供帮助，有助于发现个人消费方式上的潜在问题并找到解决方法，有助于更有效地利用财务资源
四、内容
　　1、体现客户家庭主要收入的分类、现金价值及其与总收入的占比情况
　　2、体现客户家庭主要支出的分类、现金价值及其与总支出的占比情况
　　3、结余额度，现实盈余或赤字
五、应用
　　投资顾问对客户的现金流量表进行分析应重点关注：
　　1、具体分析各项收入、支出的数额及其在总额中的占比
　　2、对客户财务状况影响较大的经常性项目
　　3、净现金流量，若净现金流为负数，则客户财务状况欠佳
三、预测客户未来收入的方法
一、预测客户未来收入的含义
　　由于客户未来收入会受到各种因素影响，具有不稳定性，因此应对客户未来收入进行两方面的估计：
　　1、最低情况下的收入：主要估计客户在经济萧条情况下的收入和生活质量，以及相应的保障措施
　　2、正常情况下的收入：主要根据以往收入和宏观经济情况估计一般情况下的收入
二、未来收入的分类
　　1、常规性收入：也称经常性收入、持久性收入，是可以预料的能够长期连续获得的常规性收入，一般在上一年收入的基础上合理估计
　　包括项目：工资、奖金和津贴、股票和债券投资收益、银行存款利息、租金收入
　　特点：相对稳定，对消费支出水平有决定性意义
　　预测方法：工资、奖金等波动较小，可根据当地平均工资水平增长幅度预测；股票收益等波动较大，不能参考上年数值；未来增加等收入来源应详细说明
　　2、临时性收入：也称暂时性收入、非常规性收入，是由于某种偶然的机会或特殊事件而导致的收入，是不可预料的，对微观消费影响较大。
　　包括项目：临时性的津贴、补助、稿费、讲课费等
　　特点：临时性收入等消费倾向较低
　　预测方法：根据客户的具体情况重新估计
三、预测客户未来收入应关注的重点
　　1、对比较确定的收入项目进行预测。收入预算的重点是包括利息、租金收入、工作收入在内的比较确定的且持续性较稳定的收入项目。短期内波动较大的收入（如证券投资收入和资本利得）应予以排除。
　　2、对收入的增长率抱谨慎态度。收入增长幅度不以客户或理财规划师的主观意志为转移，应尽可能对增长持谨慎态度，甚至假设没有相关的增长率
　　3、关注收入现金流入的时间点
四、预测客户未来支出的方法
一、预测客户未来支出的含义
　　由于客户未来支出会受到各种因素影响，因此应对客户未来收入进行两方面的估计：
　　1、满足基本生活的支出：基本生活不是指基本生存状态，而是指保证客户正常生活水平不变的情况下，考虑了通货膨胀后的支出数额预测