2018保荐代表人胜任能力考试《投资银行业务》考前押题（400道）(6)

②同时符合下列条件的自然人投资者可以申请参与挂牌公司股票公开转让：
A．投资者本人名下前一交易日日终证券类资产市值500万元人民币以上。证券类资产包括客户交易结算资金、在沪深交易所和全国股份转让系统挂牌的股票、基金、债券、券商集合理财产品等，信用证券账户资产除外。
B．具有2年以上证券投资经验，或具有会计、金融、投资、财经等相关专业背景或培训经历。
　　投资经验的起算时间点为投资者本人名下账户在全国股份转让系统、上海证券交易所或深圳证券交易所发生首笔股票交易之日。
③下列投资者可以参与挂牌公司股票定向发行：
A．《非上市公众公司监督管理办法》第三十九条规定的投资者；
B．符合参与挂牌公司股票公开转让条件的投资者。
考点：股转系统相关规定
25、以下关于保荐人尽职调查中涉及的专利与商标独立情况调查的说法正确的是（　　）。
A．查阅商标、专利、版权、特许经营权等无形资产以及房产、土地使用权、主要生产经营设备等主要财产的权属凭证、相关合同等资料，并通过咨询当地工商局，走访房产管理、土地管理、知识产权管理等部门，必要时进行实物资产监盘等方法，调查发行人是否具备完整、合法的财产权属凭证以及是否实际占有
B．调查商标权、专利权、版权、特许经营权等的权利期限情况，核查这些资产是否存在法律纠纷或潜在纠纷
C．核查股东出资资产(包括房屋、土地、车辆、商标、专利等)的产权过户情况
D．调查发行人是否存在可能严重影响发行^持续经营的其他因素，如自然灾害、安全生产、汇率变化、外贸环境、担保、诉讼和仲裁等情况，评价其对发行^终营是否产生重大影响
答案：B
解析：尽职调查关于专利与商标情况调查包括：
(1)第十一条发起人、股东的出资情况
　　核查股东出资资产+(包括房屋、土地、车辆、商标、专利等)的产权过户情况。
(2)第十六条独立情况
①查阅商标、专利、版权、特许经营权等无形资产以及房产、土地使用权、主要生产经营设备等主要财产的权属凭证、相关合同等资料，并通过咨询中介机构意见，走访房产管理、土地管理、知识产权管理等部门，必要时进行实物资产监盘等方法，调查发行人是否具备完整、合法的财产权属凭证以及是否实际占有
②调查商标权、专利权、版权、特许经营权等的权利期限情况，核查这些资产是否存在法律纠纷或潜在纠纷
考点：尽职调查相关规定
26、2014年1月1日，甲公司从二级市场购入乙公司分期付息、到期还本的债券12万张，以银行存款支付价款1050万元，另支付相关交易费用12万元。该债券系乙公司于2013年1月1日发行，每张债券面值为100元，期限为3年，票面年利率为5%，每年年末支付当年度利息。甲公司拟持有该债券至到期。甲公司持有乙公司债券至到期累计应确认的投资收益是（　　）。万元
A．120
B．258
C．270
D．318
答案：Ｂ
解析：甲公司购入乙公司债券的入账价值＝1050＋12＝1062（万元）；
甲公司持有乙公司债券至到期累计应确认的投资收益
=1200+1200*5%*2-1062=1200+120-1062=258万元。
考点：金融资产的确认与计量
27、甲企业发出实际成本为280万元的原材料，委托乙企业加工成半成品，收回后用于连续生产应税消费品，甲企业和乙企业均为增值税一般纳税人，甲公司根据乙企业开具有增值税专用发票向其支付加工费8万元和增值税1.36万元，另支付消费税32万元，假定不考虑其他相关税费，甲企业收回该批半成品的入账价值为（    ）万元。
A．288
B．289.36
C．320
D．321.36
答案：A
解析：甲企业收回该批半成品的入账价值=280+8=288万元，因为半成品收回后用于连续生产应税消费品，消费税计入“应交税费——应交消税费”了，不计入存货成本。
考点：存货的初始计量
28、A公司以自身权益工具和一项作为固定资产核算的厂房作为对价，取得C公司30%股权，能够对其施加重大影响。2016年5月1日A公司定向增发1 000万股普通股股票，每股面值为1元，每股公允价值为20元；另支付承销商佣金、手续费等200万元；厂房的账面价值为4 000万元，公允价值为4 800万元。当日办理完毕相关法律手续，C公司可辨认净资产的公允价值为80 000万元。不考虑相关税费，A公司取得C公司30%股权的初始投资成本为(　　)万元。