2013年保荐代表人考点真题汇总（三）(2)

(三)仅仅同受国家控制而不存在控制、共同控制或重大影响关系的企业，不构成关联方关系。因为，在我国，国家控制的企业如国有企业不同于关联方披露准则所讲的存在控制、共同控制、重大影响关系的企业，国有企业都是独立法人和市场主体，实行自主经营、自负盈亏，相互之间不存在关联方披露准则所指的控制、共同控制或重大影响关系，不符合关联方关系。此外，如果将仅受国家控制，但不存在控制、共同控制或重大影响关系的企业都视为关联方，这些企业之间的交易都作为关联交易来处理，在实务中无法操作；而且会扭曲关联方及其交易的本质，掩盖真正的关联方及其交易。所以，如果将同受国家控制的企业之间视为关联方，在不存在控制、共同控制和重大影响时，则所有的国有企业由于其拥有共同的所有者而都成为关联方，这就扩大了关联方的范围，混淆了关联方及其交易的本质特征。【有例外情况】
（四）受同一方重大影响的企业之间不构成关联方。例如，受同一个投资者重大影响的两家联营企业之间不构成关联方；仅拥有同一位关键管理人员的两家企业之间不构成关联方，【上市规则是算的】某人既是一家企业的关键管理人员，同时又能对另一家企业实施重大影响，在不存在其他关联方关系的情况下，这两家企业不构成关联方。【要看考题问得是按照哪个规则】
二、关联方交易的类型
关联方披露准则例举了关联方交易的类型判断是否属于关联方交易，应以交易是否发生为依据，而不是以是否收取价款为前提。关联方的交易类型主要有：
(一)购买或销售商品。购买或销售商品是关联方交易较常见的交易事项，例如，企业集团成员之间互相购买或销售商品，从而形成了关联方交易。
(二)购买或销售除商品以外的其他资产。例如，母公司出售给其子公司设备或建筑物等。
(三)提供或接受劳务。例如，A企业是B企业的联营企业，A企业专门从事设备维修服务，B企业的所有设备均由A企业负责维修，B企业每年支付设备维修费用300万元。
(四)担保。担保包括在借贷、买卖、货物运输、加工承揽等经济活动中，为了保障其债权实现而实行的担保等。当存在关联方关系时，一方往往为另一方提供为取得借款、买卖等经济活动中所需要的担保。
(五)提供资金(贷款或股权投资)。例如，企业从其关联方取得资金，或权益性资金在关联方之间的增减变动等。
(六)租赁。租赁通常包括经营租赁和融资租赁等，关联方之间的租赁合同也是主要的交易事项。
(七)代理。代理主要是依据合同条款，一方可为另一方代理某些事务，如代理销售货物，或代理签订合同等。
(八)研究与开发项目的转移。在存在关联方关系时，有时某一企业所研究与开发的项目会由于一方的要求而放弃或转移给其他企业。例如，B公司是A公司的子公司，A公司要求B公司停止对某一新产品的研究和试制，并将B公司研究的现有成果转给A公司最近购买的、研究与开发能力超过B公司的C公司继续研制，从而形成关联方交易。
(九)许可协议。当存在关联方关系时，关联方之间可能达成某项协议，允许一方使用另一方商标等，从而形成了关联方之间的交易。
(十)代表企业或由企业代表另一方进行债务结算。A选
(十一)关键管理人员薪酬。企业支付给关键管理人员的报酬，也是一项主要的关联方交易。B选
关联方交易还包括就某特定事项在未来发生或不发生时所作出的采取相应行动的任何承诺，例如（已确认及未确认的）待执行合同。B选
23、清算组的职责
公司法规定的清算组的职责：
A、清理公司财产，分别编制资产负债表和财产清单；
B、通知、公告债权人；
C、处理与清算有关的公司未了结的业务；
D、清缴所欠税款以及清算过程中产生的税款；
E、清理债权、债务；
F、处理公司清偿债务后的剩余财产；
答案：ABCDEF
解析：公司法规定的清算组的职责：
（一）清理公司财产，分别编制资产负债表和财产清单；
（二）通知、公告债权人；
（三）处理与清算有关的公司未了结的业务；
（四）清缴所欠税款以及清算过程中产生的税款；
（五）清理债权、债务；
（六）处理公司清偿债务后的剩余财产；
 
24、同股同价，股票价格
判断：同次发行的同种类股票，每股的发行条件和价格应当相同；任何单位或者个人所认购的股份，每股应当支付相同价额【】
答案：正确
解析：《公司法》
第一百二十七条股份的发行,实行公平、公正的原则,同种类的每一股份应当具有同等权利。
同次发行的同种类股票,每股的发行条件和价格应当相同；任何单位或者个人所认购的股份,每股应当支付相同价额。
第一百二十八条股票发行价格可以按票面金额,也可以超过票面金额,但不得低于票面金额。
 
25、国有独资公司的董事会权利
国有独资公司中，国有资产监督管理机构可以授权公司董事会行使股东会的部分职权，决定公司的重大事项，但公司的合并、分立、解散、增加或者减少注册资本和发行公司债券，必须由国有资产监督管理机构决定。
 
26、重大资产重组
（1）重组后再融资
2011年上市公司满足公开发行条件，净资产12亿，最近三年净资产收益率都大于6%，2012年重组，实际控制人未变更，净资产30个亿，净资产收益率还是大于6%，有未偿还债券余额3亿元，以下可以做的是【】
A、非公开 B、配股  C、可转债   D、公开增发   E、公司债
F、可立即申报，上限是 1.8亿元 G、2012年才能申报  I、可立即申报上限是9亿元
答案：ABCDEF
解析：《重大资产重组管理办法》:上市公司在本次重大资产重组前不符合中国证监会规定的公开发行证券条件，或者本次重组导致上市公司实际控制人发生变化的，上市公司申请公开发行新股或者公司债券，距本次重组交易完成的时间应当不少于一个完整会计年度。【非公开应该可以】
除上条规定外，上市公司重大资产重组后再融资没有时间间隔限制，即可以立即申报。本题中重组前后都符合发行新股和公司债的条件。发行前后债券余额都没有超过最近一期净资产的40%，可立即申报，申报前后都不得超过40%，即上限=12*40%-3=1.8（亿元）？？？
 
（2）破产重整
关于上市公司破产重整，涉及公司重大资产重组拟发行股份购买资产的，下列正确的【】
A、其发行股份价格由相关各方协商确定
B、发行价格按照董事会决议公告日前20日均价确定
C、提交股东大会作出决议，决议须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过，且经出席会议的社会公众股东所持表决权的2/3以上通过
D、关联股东应当回避表决
答案：ACD
解析：《重大资产重组管理办法》：上市公司破产重整，涉及公司重大资产重组拟发行股份购买资产的，其发行股份价格由相关各方协商确定后，提交股东大会作出决议，决议须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过，且经出席会议的社会公众股东所持表决权的2/3以上通过。关联股东应当回避表决。
 
27、股东大会、董事会程序违反法律的效力
【判断】公司股东会或者股东大会、董事会的决议内容违反法律、行政法规和公司章程的无效。【其实考的是个选择题】
答案：错误
解析：《公司法》
第二十二条公司股东会或者股东大会、董事会的决议内容违反法律、行政法规的无效。【决议违法，自始即无效】
股东会或者股东大会、董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、行政法规或者公司章程,或者决议内容违反公司章程的,股东可以自决议作出之日起六十日内,请求人民法院撤销。【撤销权对应的是程序违法和违反公司章程】
股东依照前款规定提起诉讼的,人民法院可以应公司的请求,要求股东提供相应担保。
公司根据股东会或者股东大会、董事会决议已办理变更登记的,人民法院宣告该决议无效或者撤销该决议后,公司应当向公司登记机关申请撤销变更登记。
 
28、报告分部
下列报告分部的确定正确的是【】
A、该经营分部的分部收入占所有分部收入合计的10％或者以上
B、该分部的营业利润占全部营业利润的10％或者以上' 【净利润】
C、该分部的分部资产占所有分部资产合计额的10％或者以上；