2013年保荐代表人胜任能力考试(投资银行业务能力)考点详解（最新发布）(5)

　　掌握需要提交临时报告的事项、首次披露和持续披露要求，掌握上市公司收购、出售资产、股份变动等交易的披露标准、审议程序和计算口径，上市公司收购、出售资产需要股东大会批准的标准及需要履行的其他程序。熟悉上市公司收购、出售资产公告的内容及要求。

　　掌握上市公司主要关联交易事项及关联法人、关联自然人，上市公司关联交易审议程序及披露要求。

　　掌握上市公司重大诉讼和仲裁、募集资金变更等其他需要及时披露的重大事件审议程序及披露要求。熟悉上市公司临时公告及相关附件报送监管机构备案的要求。

　　掌握上市公司停牌、复牌、风险警示及暂停上市、恢复上市、终止上市及退市公司重新上市的相关规定。

　　熟悉证券交易所日常监管措施。

　　第五节 上市公司相关行为的法律责任

　　掌握上市公司及其董事、监事、高级管理人员在发行上市、信息披露及规范运作等方面的法律责任。

　　掌握创业板上市公司控股股东和实际控制人在发行上市、信息披露及规范运作方面的法律责任。

　　第六章　财务会计在投资银行业务中的综合运用

　　第一节　基本要求

　　掌握和熟悉证券综合知识中的财务会计相关知识，掌握财务会计相关知识在投资银行业务中的综合运用。熟悉发行人、会计师、保荐机构等在财务信息披露中的责任。

　　第二节　发行业务审核中的相关要求

　　掌握发行业务审核标准中的相关财务会计要求。

　　掌握公开发行证券公司财务报告的一般规定，熟悉特殊行业财务报表附注的特别规定。

　　第三节　个别事项的处理与披露要求

　　掌握净资产收益率和每股收益的计算及披露要求，掌握非经常性损益的定义、内容及披露要求。

　　熟悉中高层管理人员激励基金的提取及会计处理。

　　掌握股票增值权所得和限制性股票所得涉及个人所得税的会计处理。

　　掌握企业重组业务企业所得税的会计处理。

　　掌握中国证监会新会计准则相关信息披露要求。

　　第四节　审计与评估的相关要求

　　掌握上市公司聘用、更换会计师事务所的有关要求，上市公司支付会计师事务所报酬及其披露要求。

　　掌握非标准无保留审计意见及其涉及事项的处理要求。

　　掌握上市公司资产评估的相关规定。

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