| 优惠因素 | 定义 | 特点 | 技术要点 |
| 分劈技术 | 在合法、合理的情况下，使所得、财产在两个或更多个纳税人之间进行分劈而直接节税的税务规划技术 | 技术较为复杂 | 要点在于使分劈合理化、节税最大化 |
| 利用税收扣除筹划 | 在合法、合理的情况下，使扣除额增加而实现直接节税，或调整各个计税期的扣除额而实现相对节税的税务规划方法 |
①技术较为复杂； ②适用范围较大； ③具有相对确定性 |
要点在于使扣除项目最多化、扣除金额最大化和扣除最早化 |
| 利用税收抵免筹划 | 在合法、合理的情况下，使税收抵免额增加而节税的税务规划方法 | 抵免的项目越多、金额越大，应纳税额就越小，节税就越多 | 要点在于使抵免项目最多化、抵免金额最大化 |
| 利用退税筹划 | 在合法、合理的情况下，使税务机关退还纳税人已纳税款而直接节税的税务规划方法 | 所退税额越大，节减的税收就越多 | —— |
利用延期税务规划是指在合法、合理的情况下，使纳税人延期缴纳税收而节税的税务规划方法。延期纳税如果能够使延期纳税项目最多化、延长期最长化，则可以达到节税的最大化。
2.主要步骤
(1)了解客户的基本情况和要求
①婚姻状况
客户的婚姻状况会影响某些税种的扣除。
②子女及其他赡养人员
抚养子女及赡养其他人员，在很多国家和地区可以享有一定的扣除、抵免或免税，会对客户的应纳税额产生影响。
③财务情况
财务情况包括客户的收入情况、支出情况及财产情况；财产包括客户的动产和不动产。
④投资意向
投资意向包括客户的投资方向和投资额。
⑤对风险的态度
节税与风险并存，节税越多，风险越大，两者的权衡取决于客户对风险的态度等多种因素。
⑥纳税历史情况
纳税历史情况包括客户以前所纳税的税种、纳税金额以及减免税的情况。
⑦要求增加短期所得还是长期资本增值客户对财务利益的要求大致有三种：
a.要求最大限度地节约每年税收成本，增加每年客户可支配的税后利润；
b.要求若干年后因为采用了较优的纳税方案，而达到所有者权益的最大的增值；
c.既要求增加短期税后利润，也要求长期资本增值，
⑧投资要求
根据客户要求进行税收规划，提出投资建议或提出修改客户要求的建议。
(2)控制税收规划方案的执行
①当反馈的信息表明客户没有按设计方案的意见执行税收规划时，税收规划人应给予提示，指出其可能产生的后果；
②当反馈的信息表明从业人员设计的税收规划有误时，从业人员应及时修订其设计的税收规划；
③当客户经济情况中出现新的变化时，从业人员应介入判断是否改变税收规划。
四、税收规划的实际运用
通常，将工资、薪金所得和劳务报酬所得分开有利于节省税款。
第四节 人生事件规划
一、教育规划的分类、内容和制定方法
1.分类和内容
(1)内容
教育规划是指为了需要时能支付教育费用所订的计划。
(2)分类
①职业教育规划
职业教育是针对自身的职业晋升和个人发展而进行专业和技术方面的继续教育
②子女教育规划
子女教育规划是家庭教育理财规划的核心，通常由基本教育与素)贞教育组成，基本教育的成本一般包括基础教育与高等教育的学费等常规费用；素质教育的成本则包括兴趣技能培训班、课外辅导班等一些校外课堂的费用。
2.制定方法
(1)确定教育目标
①确定对子女学历的基本要求
a.大学类型，通常，综合型院校的教育费用会比专业型院校相对较低。
b.受教育程度，家长需要考虑子女是否在本科毕业后就参加工作，还是再深造攻读硕士学位、博士学位。若选择继续深造，则子女受教育周期会拉长，影响教育投资规划的最终财务目标及策略。
c.是否出国留学深造，需考虑以下问题：①何时出国：高中、大学本科或研宄生；②出国后选择公立学校还是私立学校；③选择在哪个国家接受教育。
②确定子女的读书地点与专业
③确定子女的兴趣与天赋
(2)计算教育资金需求
(3)计算教育资金缺口
(4)制作教育投资规划方案、选择合适的投资工具、产品组合
(5)教育投资规划的跟踪与执行
定期检测教育投资规划的执行情况，并根据经济、金融环境和客户自身情况的变化等及时调整教育投资规划。总体来看，鉴于教育投资规划一般期限较长，在前期可以采取较为积极的投资策略，后期由于距离使用教育金的时间越来越近，应采取稳健保守的投资策略。
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