税法

单选题 某商店(增值税一般纳税人)2018年9月因管理不善丢失一批7月份从一般纳税人处购进的已抵扣进项税额的服装,账面成本20000元(含一般纳税人提供运输服务收取的运费400元),税务机关接受了该项损失的申报,该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为( )元。

A.23176
B.23180
C.23200
D.23376

参考答案:A进入在线模考
企业因存货盘亏、毁损、被盗等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额,应视同企业财产损失,准予和存货损失一起在企业所得税税前按规定扣除。
不得抵扣的进项税额=(20000-400)×16%+400×10%=3136+40=3176(元)在企业所得税前可扣除的损失金额=20000+3176=23176(元)。

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3 下列各项中,符合企业所得税弥补亏损规定的是( )。

A.被投资企业发生经营亏损,可用投资方所得弥补
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