A.将外购的货物用于本单位集体福利 B.将外购的货物分配给股东和投资者 C.将外购的货物无偿赠送给其他个人 D.将外购的货物作为投资提供给其他单位 【答案】A 【解析】将外购的货物用于本单位集体福利不得抵扣进项税额。 14、某配件厂为增值税一般纳税人，3月釆用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月厂房装修，装修支出为房屋原值的10%，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明不含增值税价款10万元。当月该配件厂应纳增值税（ ）万元。 A.3.6 B.5.1 C.13.6 D.15.3 【答案】C 【解析】应纳增值税＝150×60%×17%－1.7＝13.6（万元） 15、某制药厂为增值税一般纳税人，3月份销售应税药品取得含税收入117万元，销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款8.5万元，应税药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（ ）万元。 A.17 B.11.33 C.10.20 D.8.5 【答案】B 【解析】不得抵扣的进项税额＝8.5×50/150＝2.83（万元） 应纳税额＝117/1.17×17%－（8.5－2.83）＝11.33（万元） 16、张欣有两套住房，其中一套自住，另外一套别墅出租，每月收取含增值税的租金收入32000元，张欣应该缴纳的增值税是（ ）元。 A.457.14 B.472.91 C. 932.04 D.1523.81 【答案】A 【解析】应纳税额= 32000 ÷（1+5%）×1.5%=457.14（元） 17、张欣有两套房屋，其中一套为居住用房，张欣自住；另外一套为商铺，出租每月收取含增值税的租金收入32000元，张欣应该缴纳的增值税是（ ）元。 A.457.14 B.472.91 C. 932.04 D.1523.81 【答案】D 【解析】应纳税额= 32000÷（1+5%）×5%=1523.81（元） 18、（2012年）某汽修厂为增值税小规模纳税人，2011年12月取得修理收入为60000元；处置使用过的举升机一台，取得收入5000元。汽修厂12月份应缴纳增值税（ ）元。 A.1747.57 B.1844.66 C.1893.20 D.1980.58 【答案】B 【解析】应缴纳的增值税＝60000÷（1＋3%）×3%＋5000÷（1＋3%）×2%＝1844.66（元） 19、某餐馆为增值税小规模纳税人，2017年3月取得含增值税餐饮收入总额为12.36万元，出租房屋取得含增值税租金收入5000元，该餐馆3月份应纳增值税（ ）元。 A.3745.63 B.3838.10 C.3958 D.6123.81 【答案】B 【解析】应纳税额＝123600/（1＋3%）×3%＋5000/（1＋5%）×5%＝3838.10（元） 20、某食品厂为增值税小规模纳税人，3月购进一批模具，取得的增值税普通发票注明金额4000元；以赊销方式销售一批饼干，货已发出，开具了增值税普通发票，金额60000元，截至当月底收到50000元货款。当月该食品厂应纳增值税（ ）元。 A.776.31 B.1067.57 C.1456.31 D.1747.57 【答案】D 【解析】应纳增值税＝60000÷（1＋3%）×3%＝1747.57（元） 21、某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2017年4月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款68万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款10.2万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（ ）万元。（美元对人民币汇率1: 6.3） A.0 B.14.31 C.34.20 D.48.51 【答案】C 【解析】 不得免征和抵扣税额＝70×6.3×（11%－11%）＝0 应纳增值税＝444÷（1＋11%）×11%－（68＋10.2）＝－34.2 当期免抵退税额＝70×6.3×11%＝48.51（选项D） 当期期末留抵税额<当期免抵退税额 当期应退税额＝34.2（万元）（选项C） 免抵税额＝48.51-34.2＝14.31（选项B） 22、（2008年）下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（ ）。 A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权 B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批 C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税 D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人 【答案】D 【解析】选项A，如放弃免税权，需全部放弃，不得部分放弃；选项B，放弃免税权是备案制，不是审批制；选项C，应该为36个月内。 23、《增值税纳税申报表》（适用于增值税一般纳税人）第14项“进项税额转出”栏数据，以下（ ）不在本栏中反映。 A.某工业企业已经抵扣进项税额的购进材料因管理不善被盗 B.某电器公司将外购的油漆粉刷店铺 C.某电视机厂将上月外购的货物用于交际应酬 D.某商场将上月外购的商品用于职工集体福利 【答案】B 【解析】选项B，某电器公司将外购的油漆粉刷店铺可以一次性抵扣，不做进行税额转出。 (责任编辑：admin) |