2018年初级会计职称《经济法基础》章节习题考点汇总（新教材）(19)

3.税收优惠
【例题1•判断题】城市公交企业购置的公共汽车免征车辆购置税，其拥有并正在运营的公共汽车免征车船税。（　　）
【答案】×
【解析】（1）自2016年1月1日起至2020年12月31日止，对城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税；（2）省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。
【例题2•判断题】企业拥有并运营管理的大型体育场馆，其用于体育活动的房产和土地，免征房产税和城镇土地使用税。（　　）
【答案】×
【解析】企业拥有并运营管理的大型体育场馆，其用于体育活动的房产和土地，“减半”征收房产税和城镇土地使用税。
 
第七章  税收征收管理法律制度
一、核心考点
　　1.税收法律关系；
　　2.税务登记；
　　3.发票管理；
　　4.税款征收措施：责令缴纳、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强制执行措施、阻止出境。
　　
二、历年真题
【考题•多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关税款征收权的有（　　）。（2016年）
A．追征税款权          B．税务检查权
C．依法计征权          D．核定税款权
【答案】ACD
【解析】税款征收权与税务检查权都属于税务行政管理权的内容。税款征收权是征税主体享有的最基本、最主要的职权，包括依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权等。
 
三、考点预测
1.税款滞纳金
【例题•单选题】某公司2016年8月应缴纳增值税60 000元，城市维护建设税4 200元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司增值税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期。有关该公司应缴纳的滞纳金，下列计算列式正确的是（　　）。
A．60 000×0.5‰×15=450（元）
B．（60 000+4200）×0.5‰×15=481.5（元）
C．60 000×0.5‰×30=900（元）
D．（60 000+4 200）×0.5‰×30=963（元）
【答案】B
【解析】（1）纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金；（2）加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止；（3）增值税纳税人以1个月为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。城建税由纳税人在缴纳增值税、消费税的同时缴纳，其纳税期限与增值税、消费税的纳税期限一致。因此，本题8月份应缴纳的增值税、城建税最晚于9月15日缴纳，自9月16日（含）起计算滞纳天数，该公司实际缴纳税款的日期为9月30日，滞纳天数为15天，应缴纳的滞纳金金额=（60 000+4 200） ×0.5‰×15=481.5（元）。
2.税务登记
【例题•判断题】不从事生产经营的单位和个人，不办理税务登记。（　　）
【答案】×
【解析】除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外的其他非从事生产经营但依法负有纳税义务的单位和个人，应当办理税务登记。