2018年初级会计职称《经济法基础》章节习题考点汇总（新教材）(12)

A．0                    B．200
C．300                D．500
【答案】C
【解析】2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应按照有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。
6.改变用途对进项税额的影响
【例题•单选题】甲公司是增值税一般纳税人，2016年12月将其作为固定资产核算的一批电脑作为职工福利发放。该批电脑2015年购进时取得增值税专用发票，注明价款为20万元，增值税税额为3.4万元，已提取符合规定的折旧额8万元。已知，增值税税率为17%。有关甲公司将该批电脑作为职工福利发放时应当转出的进项税额，下列计算列式正确的是（　　）。
A．20×17%=3.4（万元）
B．20×（1+17%）×17%=3.98（万元）
C．（20-8）×17%=2.04（万元）
D．（20-8）÷（1+17%）×17%=1.74（万元）
【答案】C
【解析】已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产，发生税法规定的不得从销项税额中抵扣情形的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值×适用税率。在本题中，该批电脑购进时取得增值税专用发票，计税基础为20万元，已提取的符合规定的折旧额8万元，净值=20-8=12（万元）。
7.营改增纳税人可以选择简易办法计税的情形
【例题•单选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，不得选择适用简易计税办法计税的是（　　）。
A．公共交通运输服务
B．认证服务
C．仓储服务
D．收派服务
【答案】B
【解析】除选项ACD外，考试中容易编制为选项的一般纳税人可以选择简易计税方法计税的应税行为还有：电影放映服务、装卸搬运服务、文化体育服务。
8.个人将购买的住房对外销售
【例题•单选题】2016年11月，王某将其2015年11月购入的、位于北京的普通住房对外销售，取得不含增值税的销售收入800万元。根据增值税法律制度的规定，王某销售该住房应当缴纳的增值税税额为（　　）万元。
A．40                  B．48
C．88                  D．136
【答案】A
【解析】（1）该住房位于北、上、广、深；（2）王某购入该住房的时间不足2年。因此，王某应按5%征收率全额缴纳增值税。
 
第五章  企业所得税、个人所得税法律制度
一、大题精析
【大题•不定项选择题】（2016年）
　　甲公司注册于某市东城区。2014年有关收支情况如下：
　　（1）取得产品销售收入2 000万元、国债利息收入30万元、接受捐赠收入10万元。
　　（2）缴纳工商行政罚款2万元、税收滞纳金1万元。
　　（3）缴纳增值税200万元、城市维护建设税和教育费附加20万元。
　　（4）从直接投资的未上市居民企业取得股息收益200万元。
　　已知：2013年度甲公司会计利润为-60万元，经纳税调整后应纳税所得额为-50万元。
　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（　　）。
A．接受捐赠收入10万元
B．产品销售收入2 000万元
C．股息收益200万元
D．国债利息收入30万元
【答案】AB
【解析】（1）选项C：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益）属于免税收入，不计入应纳税所得额。（2）选项D：国债利息收入属于免税收入，不计入应纳税所得额。
2.甲公司下列支出中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（　　）。
A．税收滞纳金1万元
B．工商行政罚款2万元
C．城市维护建设税和教育费附加20万元
D．增值税200万元
【答案】C
【解析】（1）选项AB：属于违反国家法律，由有关部门收取的罚款和滞纳金，属于不得扣除的项目；（2）选项D：企业缴纳的增值税税款不得在企业所得税前扣除。