2018年初级会计职称《经济法基础》章节习题考点汇总（新教材）(15)

2.企业筹建期间两项核心费用的扣除
【例题•单选题】根据企业所得税法律制度的规定，有关企业筹建期间的费用扣除，下列表述正确的是（　　）。
A．企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，不得在企业所得税前扣除
B．企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
C．企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，不得在企业所得税前扣除
D．企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
【答案】D
【解析】选项AB：企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。
3.向关联方借款
【例题•判断题】企业向股东或关联自然人借款的利息费用，不得在企业所得税前扣除。（　　）
【答案】×
【解析】企业向股东或关联自然人借款的利息费用的扣除，参照向关联企业借款处理（考虑利率限额和债资比）。
4.加速折旧
【例题•多选题】各企业于2016年购入的下列固定资产，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以一次性计入成本费用扣除的有（　　）。
A．商场购进价值为4500元的二维码打码器
B．小型微利饮料厂购进价值为20万元生产用的榨汁机
C．集成电器生产企业购进价值为120万元专用于研发的分析仪
D．小型微利信息技术服务公司购进价值为80万元研发用的服务器群组
【答案】AD
【解析】（1）选项B：不能一次性计入当期成本费用，也不能加速折旧；（2）选项C：由于单位价值超过100万元，不能一次性计入当期成本费用，但可以缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。
 
大题精析
【大题•不定项选择题】（2016年）
　　作家吴某任职于国内某公司，2015年12月有关收入情况如下：
　　（1）基本工资7 200元，全年一次性奖金24 000元；
　　（2）小说再版稿酬30 000元（该小说于当年2月首次出版，已获稿酬50 000元）；
　　（3）国内公开拍卖自己的小说手稿所得120 000元；
　　（4）一次性讲学收入4 500元；
　　（5）符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款350 000元；
　　（6）境内A上市公司非限售股股票转让所得13 000元；
　　（7）体育彩票一次中奖收入10 000元。
　　已知：工资、薪金所得，每月减除费用
3 500元；稿酬所得个人所得税税率为20%，每次收入4 000元以上的减除20%的费用。
个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）

级数	全月应纳税所得额	税率（%）	速算扣除数
	含税级距
1	不超过1 500元的部分	3	0
2	超过1 500元至4 500元的部分	10	105
3	超过4 500元至9 000元的部分	20	555
4	超过9 000元至35 000元的部分	25	1 005
…	……	……	……