2018年初级会计职称《经济法基础》章节习题考点汇总（新教材）(18)

D．企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人获奖所得
【答案】ABC
【解析】选项D：企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
4.个体工商户的生产、经营所得
【例题•多选题】个体工商户业主王某聘请工人李某从事食品加工，在按“个体工商户的生产、经营所得”项目计算王某应缴纳的个人所得税时，下列各项可以扣除的有（　　）。
A．王某支取的工资
B．李某支取的工资
C．为王某缴纳的基本社会保险
D．为李某缴纳的基本社会保险
【答案】BCD
【解析】（1）选项A：业主的工资不能扣除，只能扣生计费（42 000元/年）；（2）选项CD：个体工商户按照国家有关规定为其“业主和从业人员”缴纳的基本社会保险和住房公积金，准予扣除。
5.转租
【例题•多选题】王某将其从李某处承租的住房转租给张某，本月从张某处收取不含增值税的月租金5 000元，增值税税额75元；支付该住房的维修费用250元。同时，本月向李某支付不含增值税月租金3 000元，增值税税额45元。上述各项支出均取得合法票据，不考虑其他因素，下列各项中，在王某就其转租收入计算个人所得税应纳税额时可以扣除的有（　　）。
A．从张某处收取的增值税税额75元
B．支付该住房的维修费用250元
C．向李某支付的不含增值税月租金3 000元
D．向李某支付的增值税税额45元
【答案】BCD
【解析】（1）选项A：计算房屋出租所得可扣除的税费不包括本次出租缴纳的增值税；（2）选项B：维修费用未超过800元，可以扣除；（3）选项CD：个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值税税额，在计算转租所得时予以扣除。
6.企业为个人购买财产
【例题1•判断题】王某设立甲个人独资企业，2016年甲企业出资为王某购买房屋，房屋产权证书上产权人为王某，但该房屋一直用于甲企业生产经营。根据个人所得税法律制度的规定，该房屋属于甲企业的固定资产，王某无须就此缴纳个人所得税。（　　）
【答案】×
【解析】应视为甲企业对王某进行了实物性质的分配，按“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税。
 
第六章  其他税收法律制度
一、核心考点提示
　　1.各税种的征收范围和应纳税额计算方法；
　　2.关税完税价格的确定；
　　3.车船税应税车船和免税车船的判定、车船税的计税依据；
　　4.资源税的征税范围、纳税环节；
　　5.城镇土地使用税的税收优惠；
　　6.契税、土地增值税的纳税人；
　　7.印花税——经济合同、权利许可证照。
 
二、历年真题
【例题•单选题】根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是（　　）。（2016年）
A．农用运输车            B．摩托车
C．汽车                      D．火车
【答案】D
【解析】车辆购置税的“应税车辆”包括：汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。
 
三、考点预测
1.海关暂不予放行旅客行李物品的情形
【例题•多选题】根据关税法律制度的规定，旅客携运进出境的下列行李物品中，海关暂不予放行的有（　　）。
A．旅客不能当场缴纳进境物品税款的
B．进出境的物品属于许可证件管理的范围，但旅客不能当场提交的
C．进出境的物品超出自用合理数量，按规定应当办理货物报关手续或其他海关手续，其尚未办理的
D．对进出境物品的属性、内容存疑，需要由有关主管部门进行认定、鉴定、验核的
【答案】ABCD
2.资源税
【例题1•多选题】下列各项中，不属于资源税纳税义务人的有（　　）。
A．销售自产天然气的甲气田
B．销售自产人造石油的乙油田
C．出口购进天然气的丙天然气销售公司
D．购进使用天然气的丁供热企业
【答案】BCD
【解析】（1）选项ACD：开采（而非购进后出口、使用）天然气的企业才可以成为资源税的纳税义务人；（2）选项B：人造石油不征收资源税。