银行从业考试历年真题《中级风险管理》:第十二章 银行监管与市场约束(21)

A．评价管理层的能力

B．评价商业银行各项风险管理制度

C．评估其从商业银行收到报告的精确性

D．评价商业银行总体经营情况

E．商业银行遵守有关合规经营的情况

【解析】《核心原则》要求达到的目的，除ABCDE五项外，还包括：①评价商业银行会计和管理信息系统的完善程度；②评价银行各项资产组合的质量和准备金的充足程度；③其他历次监管中发现的问题。

30．关于外部审计和监督检查的关系，下列说法正确的有（　　）。

A．外部审计侧重于金融机构风险和合规性的分析，银行监管侧重于财务报表审计

B．外部审计和银行监管统一采用非现场检查

C．外部审计和银行监管都将审查银行会计信息、管理信息以及相关记录

D．外部审计意见和监管意见同样作为信息披露的内容，并因此具有相对独立、客观、公正的立场

E．外部审计报告是银行监管的重要资料，银行监管政策、相关标准和准则点也是外部审计所依据和关注的重点，二者的互相配合并形成合力是加强风险监管，防范金融危机的有效保证

【解析】A项，银行监管侧重于金融机构合规管理与风险控制的分析和评价，外部审计侧重于财务报表审计；B项，外部审计和银行监管都采用现场检查的方式。

31．下列关于外部审计的说法，正确的有（　　）。

A．外部审计与银行监管相辅相成

B．透明的信息披露有利于提高审计效率、降低审计风险

C．外部审计和银行监管的方式、目标、内容存在共性

D．外部审计有利于提高信息披露质量

E．加强外部审计对银行的监督作用，虽然提高监管效率，但是大大增加了监管成本

【解析】E项，适度发挥外部审计对银行的监督作用，有利于大幅降低监管成本，提高监管效率。