2018保荐代表人胜任能力考试《投资银行业务》考前押题（200道）(9)

Ⅲ.资产负债表日后由于自然灾害导致资产发生了重大损失
Ⅳ.资产负债表日后资本公积转增股本
Ⅴ.资产负债表日后出售其子公司
A．I、IV、Ⅴ
B．II、III、Ⅴ
C．I、II、III
D．I、III、IV、Ⅴ
答案：D
解析：选项II错误，资产负债表日后期间发生的报告年度的销售退回，属于调整事项，应当对报表中的相关项目进行调整，不需要在财务报表附注中披露。
考点：资产负债表日后调整和非调整事项判断和会计处理
59、下列财务比率中哪些能够反映企业的长期偿债能力（　　）。
Ⅰ.资产负债率
Ⅱ.权益乘数
Ⅲ.利息保障倍数
Ⅳ.速动比率
Ⅴ.应收账款周转率
A．I、IV、Ⅴ
B．II、III、Ⅴ
C．I、II、III
D．I、III、IV、Ⅴ
答案：C
解析：选择Ⅳ，速动比率反映短期偿债能力。选项Ⅴ.应收账款周转率反映营运能力。
考点：财务比率的内容
60、由于雾霾天气导致航班返航，注册会计师无法在预定的实际内到达存货监盘现场，下列审计程序中，最恰当的是（    ）。
Ⅰ.检查存货的相关原始凭证
Ⅱ.对存货实施分析程序
Ⅲ.扩大控制测试的范围
Ⅳ.另择日期实施监盘
Ⅴ.对间隔期内发生的交易实施审计程序
A．IV、Ⅴ
B．II、III、Ⅴ
C．I、II、III
D．I、III、IV、Ⅴ
答案：A
解析：如果由于不可预见的情况无法在存货盘点现场实施监盘，注册会计师应当另择日期实施监盘，并对间隔期内发生的交易实施审计程序，选项IV、Ⅴ最恰当。
考点：存货的监盘程序
61、关于保荐机构，下列表述正确的有（　　）。
Ⅰ.保荐机构应当在发行人向交易所报送信息披露文件及其他文件之前，或者履行信息披露义务后5个交易日内，完成对有关文件的审阅工作，督促发行人及时更正审阅中发现的问题，并向交易所报告
Ⅱ.保荐机构按照有关规定对发行人违法违规事项公开发表声明的，应当于披露前向交易所报告，经交易所审核后在指定媒体上公告
Ⅲ.保荐机构有充分理由确信中介机构及其签名人员按相关规定出具的专业意见可能存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏等违法违规情形或者其他不当情形的，应当及时发表意见
Ⅳ.保荐机构和发行人终止保荐协议的，应当自终止之日起5个交易日内向交易所报告，说明原因并由发行人发布公告
Ⅴ.保荐机构、保荐代表人注册登记内容发生重大变化的，保荐机构应当自变化之日起5个工作日内向中国证监会报告
A．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B．Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
D．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
答案：D
解析：《证券发行上市保荐业务管理办法》（2009年6月14日起施行）第四十四条规定，刊登证券发行募集文件前终止保荐协议的，保荐机构和发行人应当自终止之日起5个工作日内分别向中国证监会报告，说明原因。
　　《证券发行上市保荐业务管理办法》（2009年6月14日起施行）第四十五条规定，刊登证券发行募集文件以后直至持续督导工作结束，保荐机构和发行人不得终止保荐协议，但存在合理理由的情形除外。发行人因再次申请发行证券另行聘请保荐机构、保荐机构被中国证监会撤销保荐机构资格的，应当终止保荐协议。终止保荐协议的，保荐机构和发行人应当自终止之日起5个工作日内向中国证监会、证券交易所报告，说明原因。发行人另行聘请保荐人的，应当及时向交易所报告并公告。新聘请的保荐人应当及时向交易所提交规定的有关文件。
　　考点：保荐机构、保荐代表人注册登记的条件和程序、变更登记的程序
62、根据《证券投资者保护基金管理办法》，以下关于证券投资者保护基金来源的说法正确的有（　　）。
Ⅰ.依法向有关责任方追偿所得
Ⅱ.上海、深圳证券交易所在风险基金分别达到规定的上限后，交易经手费的20%纳入基金
Ⅲ.发行股票、可转换公司债券等证券时，申购冻结资金的利息收入
Ⅳ.证券投资者保护基金公司不得负债经营，不得通过发行债券等方式进行融资
A．Ⅰ、Ⅱ           
B．Ⅱ、Ⅲ
C．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ           
D．Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
解析：《证券投资者保护基金管理办法》（2016年6月1日起施行）第十四条规定，基金的来源：
（一）上海、深圳证券交易所在风险基金分别达到规定的上限后，交易经手费的20%纳入基金；
（二）所有在中国境内注册的证券公司，按其营业收入的0.5-5%缴纳基金；经营管理或运作水平较差、风险较高的证券公司，应当按较高比例缴存基金。各证券公司的具体缴纳比例由基金公司根据证券公司风险状况确定后，报证监会批准，并按年进行调整。证券公司缴存的基金在其营业成本中列支。
（三）发行股票、可转债等证券时，申购冻结资金的利息收入；
（四）依法向有关责任方追偿所得和从证券公司破产清算中受偿收入；
（五）国内外机构、组织及个人的捐赠；
（六）其他合法收入。《证券投资者保护基金管理办法》（2016年6月1日起施行）第十六条规定：根据防范和处置证券公司风险的需要，基金公司可以多种形式进行融资。必要时，经国务院批准，基金公司可以通过发行债券等方式获得特别融资。
63、关于保荐机构的保荐业务以下说法正确的是（　　）。
Ⅰ.同次发行的证券，其发行保荐和上市保荐应当由不同的保荐机构承担
Ⅱ.证券发行规模达到一定数量的，可以采用联合保荐，但参与联合保荐的保荐机构不得超过2家，应当由参与联合保荐其他保荐机构担任第一保荐机构
Ⅲ.证券发行规模达到一定数量的，可以采用联合保荐，但该证券发行的主承销商只能由该保荐机构担任，不得由参与联合保荐的其他保荐机构担任
Ⅳ.保荐机构及其控股股东、实际控制人、重要关联方持有发行人的股份合计超过7%，或者发行人持有、控制保荐机构的股份超过7%的，保荐机构在推荐发行人证券发行上市时，应联合1家无关联保荐机构共同履行保荐职责，且该无关联保荐机构为第一保荐机构