2016年保荐代表人考试《投资银行业务》冲刺押题卷(2)

一、单项选择题。共40题，每小题0.5分。

　　第1题　根据公司法的规定，公司住所是(　　)

　　A.注册地

　　B.主要办公场所

　　C.主要办事机构所在地

　　D.注册登记地

　　E.申报缴纳税收地

　　参考答案：C

　　解析：《公司法》第十条公司以其主要办事机构所在地为住所。

　　第2题　某生产型企业，出口增值税率征税率为17%，退税率为13%，其2012年2月份发生以下业务：采购货物增值税进项税额300万元，国内销售货物1000万元，增值税率17%，出口货物1000万元，退税率13%，月初留抵税20万元，问该公司2月份缴纳税款情况 (　　)

　　A.退税40万元

　　B.交税130万元

　　C.退税110万元

　　D.退税130万元

　　E.交税110万元

　　参考答案：C

　　解析：

　　(1)当期允许抵扣的进行税额=300+20-40=280

　　①国内采购货物进项税300

　　②出口当期不得免征、抵扣：1000×(17%-13%)=40

　　⑨期初留抵20

　　(2)当期销项税额=1000×17%=170

　　(3)当期应纳税额=170-280=-110

　　(4)当期出口免抵税额=1000×13%=130

　　110<130，故应退税110，免抵20

　　本题若当期应纳税额计算出来为-150，则当期退税130

　　第3题　甲公司按面值发行分期付息、到期一次还本的公司债券100万张，支付发行手续费25万元，实际取得发行价款9975万元。该债券每张面值为100元，期限为5年，票面年利率为4%。则发行债券时应付债券的初始确认金额为(　　)万元。

　　A.10000

　　B.9975

　　C.10400

　　D.10375

　　参考答案：B

　　参考解析：答案：B

　　解析：应付债券的初始确认金额(初始入账价值)为发行债券实际收到的款项。

　　本题发行时账务处理如下：

　　借：银行存款 9975

　　　贷：应付债券——面值 10000

　　——利息调整 -25第4题　证券公司长期次级债可按照一定比例计入净资本，到期期限在3、2、1年以上的，计入净资本的比例分别为 (　　)

　　A.100P%%

　　B.100P%

　　C.100pP%

　　D.100p%%

　　参考答案：C

　　第5题　首次公开发行并上市的公司，以下情形对独立性不构成实质影响的是 (　　)

　　A.甲公司主要生产电子消费类产品，产品应用的核心技术嵌入式软件系统需向控股股东的全资子公司定制。

　　B.乙公司为化学原料制造企业，其产品50%向控股股东销售，作为原料生产另一种化工产品

　　C.丙公司是金属加工企业，其生产所用原料由控股股东的关联企业提供

　　D.丁公司为机械制造企业，其职工宿舍用地系向无关联关系的第三方租赁，且租赁价格按照市场价格确定

　　参考答案：D
 

二、多选题.共80题，每小题1分。

　　第41题　创业板上市公司以下情形中，需要对半年度报告进行审计的有(　　)

　　A.拟在下半年分配股票股利

　　B.拟在下半年实行公积金转增股本

　　C.拟在下半年以盈余公积弥补亏损

　　D.因最近两个年度的财务会计报告均被注册会计师出具否定意见的审计报告其股票被暂停上市后的首个半年度报告

　　参考答案：A,B,C,D

　　解析：拟在下半年进行利润分配、公积金转增股本或者弥补亏损的，半年报需要审计;(仅以现金分红方式的除外)。D，创业板另外增加特别规定：最近两个年度的财务会计报告均被注册会计师出具否定或者无法表示意见的审计报告其股票被暂停上市的，半年报需聘请会计师事务所进行审计。

　　第42题　上市公司的下列事项，需股东大会以特别决议通过的有(　　)

　　A.股权激励计划

　　B.为资产负债率超过70%的担保对象提供担保

　　C.公司在一年内担保金额超过公司最近一期经审计总资产的30%

　　D.公司的对外担保总额，达到或超过最近一期经审计总资产的30%以后提供的任何担保

　　E.发行公司债券

　　参考答案：A,C

　　解析：关于几个担保事项需要股东大会审议的，除了公司法规定的公司一年内担保金额超过公司最近一期经审计总资产的30%需要特别决议通过外，其他几项担保均为一般决议即可。

　　第43题　下列各项中，可能会影响企业长期偿债能力的事项有(　　)。

　　A.未决诉讼

　　B.债务担保

　　C.长期租赁

　　D.或有负债

　　参考答案：A,B,C,D

　　解析：选项ABCD均为影响长期偿债能力的表外影响因素。

　　第44题　甲公司2010年度利润总额为2600万元，2010年经营期间受到行政罚款200万元。对于固定资产，会计上按双倍余额递减法计提折旧，税法规定按年限平均法折旧，原值为2000万元，折旧年限为10年，净残值为0。企业所得税率为25%。当年为固定资产折旧年限第一年，递延所得税资产和递延所得税负债期初余额均为0，以下说法正确的是(　　)

　　A.甲公司2010年当期所得税为750万元

　　B.甲公司2010年当期所得税为700万元

　　C.甲公司2010年所得税费用为750万元

　　D.甲公司2010年所得税费用为700万元

　　参考答案：A,D

　　解析：(1)确定递延所得税：固定资产会计折旧=2000×2/10=400万元，税法折旧=2000×1/10=200万元，产生可抵扣暂时性差异200万元，应确认递延所得税资产200×25%=50万元;

　　(2)确定当期所得税=应纳税所得额×税率=[2600+200+(400-200))×25%=750万元

　　(3)确定利润表中的所得税费用=当期所得税±递延所得税=750-50=700万元

　　第45题　以下属于间接法编制现金流量表应调整的项目有(　　)

　　A.固定资产处置收益

　　B.应收账款增加

　　C.支付现金股利

　　D.资产减值损失转回

　　E.递延所得税负债增加

　　参考答案：A,B,D,E

　　解析：C，支付现金股利，虽然不影响净利润，但其影响的是筹资活动现金流，不影响经营性现金流变动，无需调整。