《证券公司资产证券化业务管理规定》全文（最新发布）(4)

　　第三十六条  管理人、托管人应当自每个会计年度结束之日起3个月内，向资产支持证券投资者披露年度资产管理报告、年度托管报告。每次收益分配前，管理人应当向资产支持证券投资者进行信息披露。

　　年度资产管理报告、年度托管报告应当由管理人报住所地中国证监会派出机构备案。

　　第三十七条  年度资产管理报告应当至少包括下列内容：

　　(一)基础资产运行情况；

　　(二)特定原始权益人、管理人、托管人等业务参与人的履约情况；

　　(三)专项计划账户资金收支情况；

　　(四)需要对资产支持证券投资者报告的其他事项；

　　(五)会计师事务所对专项计划年度运行情况的审计意见。

　　第三十八条  年度托管报告应当至少包括下列内容：

　　(一)专项计划资产托管情况；

　　(二)对管理人的监督情况；

　　(三)需要对资产支持证券投资者报告的其他事项。

　　第三十九条  专项计划存续期间发生下列情形的，管理人应当及时向资产支持证券投资者披露，并向住所地中国证监会派出机构报告：

　　(一)未按计划说明书约定分配收益；

　　(二)资产支持证券信用等级发生不利调整；

　　(三)基础资产发生超过资产支持证券未偿本金余额10%以上的损失；

　　(四)基础资产的运行情况或产生现金流的能力发生重大变化；

　　(五)特定原始权益人、管理人、托管人或者基础资产涉及法律纠纷，可能影响按时分配收益；

　　(六)预计基础资产现金流相比预期减少20%以上；

　　(七)特定原始权益人、管理人、托管人等相关机构违反合同约定，对资产支持证券投资者利益产生不利影响；

　　(八)特定原始权益人、管理人、托管人等相关机构的经营情况发生重大变化，或者作出减资、合并、分立、解散、申请破产等决定，可能影响资产支持证券投资者利益；

　　(九)管理人、托管人、资信评级机构等相关机构发生变更；

　　(十)特定原始权益人、管理人、托管人等相关机构信用等级发生调整，影响资产支持证券投资者利益；

　　(十一)可能对资产支持证券投资者利益产生重大影响的情形。

　　第七章  监督管理

　　第四十条  证券公司开展资产证券化业务，应当根据中国证监会及其派出机构的要求，及时报送有关业务信息。在资产证券化业务运作过程中发生重大事件的，证券公司应当立即向住所地中国证监会派出机构报告。

　　第四十一条  中国证监会派出机构应当对资产证券化业务中管理人、托管人职责履行情况进行监督，并根据监管需要对资产证券化业务开展情况进行检查。对于违反本规定的，中国证监会派出机构应当依法责令其限期改正，并视情节轻重，依法采取相应的监管措施。

　　第四十二条  为专项计划出具现金流预测报告、评级报告、法律意见书等文件的相关机构未勤勉尽责，所制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏的，中国证监会依照《证券法》等有关法律、行政法规进行处罚；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关，追究其刑事责任。

　　第四十三条  证券交易场所、证券登记结算机构以及其他自律组织可以制定规则，对资产支持证券的发行、交易、转让、登记结算以及信息披露等事项进行规范。

　　第八章 

　　附  则

　　第四十四条  证券公司通过其他特殊目的载体开展的资产证券化业务，参照本规定执行。中国证监会另有规定的，从其规定。

　　第四十五条  证券投资基金管理公司、期货公司、证券金融公司和中国证监会负责监管的其他公司，以及商业银行、保险公司、信托公司等金融机构，在本规定第六条所列交易场所发行和转让资产支持证券，参照适用本规定。

　　第四十六条  本规定自公布之日起施行。