2017年基金从业证券投资基金基础知识真题试卷五(4)

33．A【解析】本题考查对货币市场基金的理解。
34．B【解析】基金业绩评价需考虑的因素有：①投资目标与范围；②基金风险水平；③基金规模和时期选择。不包含成立时间。
35．A【解析】题干所述为夏普比率的分析，说法正确。
36．C【解析】在深交所，B股的结算费称为“结算登记费”，是成交金额的0．5％0，但最高不超过500港元。
37．C【解析】‘‘相对强度”理论认为投资者应购买并持有近期走势明显强于大盘指数的股票。
38．A【解析】上交所证券交易的收盘价为当日该证券最后一笔交易前1分钟所有交易的成交量加权平均价(含最后一笔交易)。
39．D【解析】本期已实现收益指基金本期利息收入、投资收益、其他收入(不含公允价值变动损益)扣除相关费用后的余额。
40．B【解析】本期利润是基金在一定时期内全部损益的总和。
41．B【解析】转换比率=债券面额÷转换价格=1000÷25=40。
42．D【解析】题干所述为提前赎回风险。
43．C【解析】题干所述为证券价格指数的概念。
44．B【解析】贝塔系数是评估证券或投资组合系统性风险的指标，反映的是投资对象对市场变化的敏感度。
45．D【解析】非系统性风险又被称为特定风险、异质风险、个体风险等，往往是由与某个或少数的某些资产有关的一些特别因素导致的。
46．D【解析】基金销售服务费目前只有货币市场基金和一些债券型基金收取，费率大约为0．25％。
47．C【解析】我国基金资产估值的责任人是基金管理人，但基金托管人对基金管理人的估值结果负有复核责任。
48．A【解析】我国开放式基金每交易日估值，并于次日公告基金份额净值。
49．B【解析】我国基金的管理费、托管费、销售服务费按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付。
50．C【解析】投资者于周五申购或转换转入的基金份额不享有周五和周六、周日的利润，投资者于周五赎回或转换转出的基金份额享有周五和周六、周日的利润。
51．A【解析】个人投资者从封闭式基金分配中获得的债券差价收入，按现行税法规定，应对个人投资者征收个人所得税，税款由封闭式基金在分配时代扣代缴。
52．B【解析】正态分布距离均值越近的地方数值越集中，而在离均值较远的地方数值则很稀疏。
53．D【解析】基金客户服务原则包括：客户至上原则、有效沟通原则、安全第一原则和专业规范原则。
54．B【解析】基金持有的金融资产和承担金融负债通常归类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债。
55．B【解析】国债是财政部代表中央政府发行的债券；地方政府债包括由中央财政代理发行和地方政府自主发行的由地方政府负责偿还的债券。
56．C【解析】开放式基金还须对基金份额的申购与赎回情况、转入与转出情况以及基金份额拆分进行会计核算。
57．A【解析】根据财政部、国家税务总局的规定，从2008年9月19日起，基金卖出股票时按照1‰的税率征收证券(股票)交易印花税，而对买入交易不再征收印花税：
58．C【解析】境外投资顾问应当符合经营投资管理业务达5年以上，最近一个会计年度管理的证券资产不少于100亿美元或等值货币。
59．A【解析】资产负债表称为企业的“第一会计报表”。
60．C【解析】跟踪误差产生的原因有复制误差、现金留存、各项费用、其他影响。分红因素和交易证券时的冲击成本也会对跟踪误差产生影响。
61．D【解析】对于系统运行数据中涉及基金投资人信息和交易记录的备份在不可修改的介质上至少保存15年。
62．C【解析】外资商业银行境内分行在境内持续经营3年以上的，可申请成为托管人，其实收资本数额条件按其境外总行的计算。
63．A【解析】基金客户服务是指基金销售机构或人员为解决客户有关问题而提供的系列活动。
64．B【解析】关于UCITS基金的申购与赎回价格，规定应至少一个月公布两次。如不损害持有人利益，监管机关可以允许一个月公布一次。
65．A【解析】分位数通常被用来研究随机变量x以特定概率(或者一组数据以特定比例)取得大于等于(或小于等于)某个值的情况。
66．B【解析】方差越大，表示收益率r偏离期望收益率的程度越大，反之亦然。
67．C【解析】对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括股权的股息、红利收入，买卖股票、债券的差价收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。对基金取得的股利收入、债券的利息收入、储蓄存款利息收入，由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时代扣代缴20％的个人所得税。
68．D【解析】税前利润=67／(1-33％)=100(万元)，利息保障倍数=(税前利润+利息费用)／利息费用=(100+50)／50=3。
69．A【解析】现金流量表是以收付实现制为编制基础，反映企业在一定时期内现金收入和
现金支出情况的报表。
70．B【解析】由题目中所述流动比率下降而速动比率上升和速动比率=速动资产／流动负债=(流动资产一存货)／流动负债=流动比率一存货／流动负债可知，当年存货增加，可能会导致流动比率增加，故选项A错误。当年存货减少可能是计提了存货跌价准备，流动负债不变情况下，流动比率会下降，而存货的减少也可能是由于销售增加了，从而会导致速动资产的增加，这样就会导致速动比率增加。所以存货减少是会导致流动比率下降而速动比率上升的，故选项B正确。应收账款的回收速度加快影响的是速动资产中的货币资金和应收账款的此增彼减，流动比率和速动比率都不会发生变动，故选项C错误。现销增加，赊销减少，也是影响速动资产内部的项目，速动比率和流动比率一般也不会发生变动，故选项D错误。
71．A【解析】杜邦体系是以净资产收益率为龙头，以总资产利润率为核心，重点揭示企业获利能力及其前因后果。
72．B【解析】利润表是动态报表。
73．B【解析】基金管理公司是证券投资基金会计核算的责任主体，对所管理的基金应当以每只基金为会计核算主体，独立建账、独立核算，保证不同基金在名册登记、资金划拨、账户设置、账簿记录等方面相互独立。
74．B【解析】基金期末可供分配利润是指期末可供基金进行利润分配的金额，为期末资产负债表中未分配利润与未分配利润中已实现部分的孰低数。
75．A【解析】从及时性原列出发，基金会计期间划分必须细化，即以周甚至日为核算披露期间。目前，袁国的基金会计核算均已细化到日。
76．C【解析】资产负债率=负债／责产，选项A、B、D会导致资产总额不变，负债总额也不变，故资产负债率不变：选项C会引起资产和股东权益同时增加，负债占总资产的相对比例减少，即资产负债率下降。
77．B【解析】存货周转率天数=365天／存货周转率，故存货周转率=365／50=7．3。
78．C【解析】当基金份额净值计价错误达到或超过基金资产净值的0．25％时，基金管理公司应及时向监管机构报告。当计价错误达到0．5％时，基金管理公司应当公告并报监管机构备案。
79．D【解析】由题意可知，年均应收账款=(18000+16000)／2=17000(元)，应收账款周转率=销售收入／年均应收账款=315000／17000=18．5，则应收账款周转天数=365天／应收账款周转率=365／18．5=19．7≈20(天)。
80．B【解析】如果投资者的报价无法完成交易，这时做市商就会发挥“做市”的职能，用自有资金或证券促成交易，在维持证券价格稳定的同时保持市场流动性。
81．D【解析】债券基金主要的投资风险包括利率风险、信用风险以及提前赎回风险。
82．A【解析】由流动比率=流动资产／流动负债和营运资金=流动资产-流动负债可知，当赊购原材料时，流动资产和流动负债都增加，营运资金不变，流动比率增加。
83．C【解析】AIFMD自2013年7月22日起开始实施。
84．A【解析】认股权证基金的管理费率约为1．5％～2．5％；股票基金居中，约为1％～5％；债券基金约为0．5％～1．5％；货币市场基金最低，管理费率约为0．25％～1％。我国香港基金公会公布的几种基金的管理年费率为：债券基金年费率为0．5％～1．5％，股票基金年费率为1％～2％。
85．A【解析】基金向券商支付交易佣金，还需要支付过户费、经手费、证管费、印花税等交易成本。
86．D【解析】基金的申报价格最小变动单位为0．001元人民币，故选项D表述错误。
87．C【解析】目前我国封闭式基金的募集期限一般是3个月。
88．C【解析】在确定了资产组合的投资风险、期望收益率以及不同资产之间的投资收益相关度以后，必须对所有组合进行检验，找到在同一风险水平下能够令期望投资收益率最大化的资产组合，或者是在同一期望投资收益率下风险最小的资产组合。所有满足这一要求的资产组合形成了有效市场前沿线。