(1)计算业务(1)应调整的应纳税所得额。 (2)计算业务(2)属于财产转让的应纳税所得额。 (3)计算境外所得在我国应补的企业所得税。 (4)计算业务(3)应调整的应纳税所得额。 (5)计算业务(4)应调整的应纳税所得额。 (6)计算业务(5)应调整的应纳税所得额。 (7)计算该公司2016年应补缴的企业所得税。 全真模拟试题(三)参考答案及详细解析 一、单项选择题 1．D 【解析】选项ABC，属于税法的基本原则；选项D，属于税法的适用原则。 2．C 【解析】选项A、B、D适用13％的低税率。 3．C 【解析】10月应转出的进项税额=(100-7)÷(1-13％)×13％+7×11％=14．67(万元) 4．A 【解析】纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票。 5．D 【解析】从量税=2×2000×0．5+10000=0．2(万元) 酒厂应代收代缴的消费税=[12×(1-13％)+4．5+0．2]÷(1-20％)×20％+0．2=3．99(万元) 6．C 【解析】选项A、B、D，均是将自产的应税消费品用于其他方面，需要缴纳消费税；选项C，将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。 7．D 【解析】关税纳税义务人应当白海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款。如关税缴纳期限的最后1日是周末或法定节假日，则关税缴纳期限顺延至周末或法定节假日过后的第1个工作日。 8．A 【解析】天然碱属于“非金属矿”税目；居民用煤炭制品不属于资源税的征税范围；人造原油和进口资源产品不缴纳资源税。 9．A 【解析】因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让原房产的，免征土地增值税。 10．B 【解析】政府机构自用办公房属于免征房产税的房产，但对出租房产，应以其租金收入计征房产税。应纳的房产税=260×12％=31．2(万元)。 11．C 【解析】城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法。 12．C 【解析】房屋交换，交换价格不相等时，由支付价格差额的一方缴纳契税，所以甲应该缴纳契税。 13．C 【解析】农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用耕地的，不征收耕地占用税。 李某应该缴纳的耕地占用税=100×50×50％=2500(元) 14．C 【解析】纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税；购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税。车辆登记注册地是指车辆的上牌落籍地或落户地。 15．D 【解析】军队专用的车船免税；非机动车不属于车船税征税范围；警用车船免征车船税。半挂牵引车按照整备质量每吨计算车船税。 16．A 【解析】对一份应纳税额超过500元的纳税人，可以采用汇贴纳税；对一种类型应纳税凭证，需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按其汇总缴纳印花税的方式。 17．B 【解析】企业因改制签订的产权转移书据、国际金融组织向我国国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同免予贴花；银行同业拆借合同不属于印花税的征税范围。 18．A 【解析】存栏代售的牲畜属于消耗性生物资产；防风固沙林和水源涵养林属于公益性生物资产；只有薪炭林属于生产性生物资产。 19．C 【解析】自2011年7月1日起，投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。撤资应确认的投资资产转让所得=4000-2400-(600+400)×40％=1200(万元)。 20．C 【解析】应纳税额=[(46000+6-3500)×10％-105]×6=1870(元) 21．D 【解析】税务机关可按照以下标准确定非居民企业的利润率： (1)从事承包工程作业、设计和咨询劳务的，利润率为15％～30％； (2)从事管理服务的，利润率为30％～50％； (3)从事其他劳务或劳务以外经营活动的，利润率不低于15％。 22．B 【解析】纳税人被列入非正常户超过3个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。 23．D 【解析】人民法院独立行使审判权，实行合议、回避、公开、辩论、两审、终审等，这些属于诉讼的共有原则。 (责任编辑：admin) |