全真模拟试题(六) 一、单项选择题(本题型共24小题，每小题1分，共24分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。) 1．税收法律关系产生、变更与消灭的决定性因素是（ ）。 A．权利与义务 B．宪法 C．税收法律事实 D．国务院命令 2．某金店为增值税一般纳税人，2016年5月采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条，每条新项链对外零售价格3000元，旧项链作价1000元，从消费者手中每条收取新旧项链差价款2000元，该项“以旧换新”业务应纳的增值税为（ ）元。 A．4358．97 B．3400 C．2905．98 D．2450．96 3．下列各项中，属于增值税视同销售行为应当计算销项税额的是（ ）。 A．将自产的货物用于个人消费 B．将购买的货物用于集体福利 C．将自产的货物用于换取生产资料 D．将购买的货物奖励给内部员工 4．某烟草进出口公司2016年9月进口卷烟100标准箱，进口完税价格280万元。假定进口关税税率为60％，消费税固定税额为每标准箱150元，比例税率为56％，则进口环节应纳的消费税为（ ）万元。 A．592 B．593．93 C．573．59 D．551．32 5．2016年9月张某将其位于市区的一处住房对外出租，一次性取得全年含税租金2万元，则张某出租住房应缴纳的增值税为（ ）元。 A．285．71 B．354．86 C．952．38 D．571．43 6．市区某专营进出口业务的生产企业在2016年11月，计算出口货物应退税额20万元，免抵税额20万元；当月进口货物向海关缴纳增值税35万元、消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税及教育费附加（ ）万元。 A．5．6 B．1．4 C．4．2 D．2 7．关于关税的减免税，下列表述正确的是（ ）。 A．无商业价值的广告品视同货物进口征收关税 B．在海关放行前损失的货物，可免征关税 C．外国政府、国际组织无偿赠送的物资，征收关税 D．关税税额在人民币100元以下的一票货物免征关税 8．根据资源税有关规定，下列说法符合资源税纳税地点规定的是（ ）： A．纳税人应当向单位所在地主管税务机关纳税 B．纳税地点需要调整的，均由省、自治区、直辖市人民政府决定 C．扣缴义务人应当向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴资源税 D．跨省开采资源税应税产品，下属生产单位与核算单位不在同一省的，都应在核算地纳税 9．某市房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，取得不含税收入20000万元，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；该项目转让的有关税金为200万元。该商品房项目应缴纳土地增值税（ ）万元。 A．1500 B．2000 C．2500 D．2060 10．某企业拥有原值为2500万元的房产，2016年11月将其中的30％用于对外投资联营，承担投资风险，当年不含税利润分红为50万元。已知当地政府规定的扣除比例为20％，该企业2016年度应纳房产税（ ）万元。 A．24 B．22．8 C．30 D．16．8 11．2016年某企业占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米(其中1000平方米为该企业幼儿园用地，200平方米无偿供派出所使用)；2016年4月该企业在城郊征用耕地4000平方米，该耕地当年已经缴纳耕地占用税；同年8月征用非耕地6000平方米。该企业2016年应缴纳城镇土地使用税共计（ ）元：(城镇土地使用税年税额：二等地段7元／平方米，三等地段4元／平方米，城郊征用的耕地和非耕地1．2元／平方米) A．180000 B．87600 C．186800 D．188000 12．居民甲某有三套住房，将第一套价值120万元的别墅折价给乙某抵偿了100万元的债务；用市场价值70万元的第二套两室住房与丙某等价交换一套四室住房；将第三套市场价值50万元的公寓房无偿捐赠给丁。当地确定的契税税率为3％，以上价格均不含税。甲、乙、丙、丁缴纳契税的情况是（ ）。 A．甲不缴纳，乙缴纳30000元，丙不缴纳，丁缴纳15000元 B．甲缴纳3600元，乙缴纳30000元，丙缴纳3600元，丁不缴纳 C．甲不缴纳，乙缴纳36000元，丙缴纳21000元，丁不缴纳 D．甲缴纳15000元，乙缴纳36000元，丙不缴纳，丁缴纳15000元 13．下列关于耕地占用税的说法中，不正确的是（ ）。 A．耕地占用税属于对特定土地资源占用课税 B．农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税 C．耕地占用税采用地区差别定额税率，按年课征 D．耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人课税 14．张某2016年5月参加幸运抽奖活动，中奖所得一辆小轿车，该小轿车的同类市场价格是150000元，国家税务总局核定同类型车辆的最低计税价格为120000元。张某应纳车辆购置税（ ）元。 A．6000 B．6500 C．12000 D．24000 15．某交通运输企业2016年初拥有整备质量5吨载重汽车20辆，中型客车10辆，2．5吨挂车4辆。该企业所在地载货汽车年税额20元／吨，中型客车年税额520元／辆。该企业当年应缴纳车船税（ ）元。 A．6700 B．6460 C．7550 D．7300 16．某企业2016年书立了以下合同：向某公司租赁设备一台，合同记载年租金10万元，租期未定；接受甲公司委托加工一批产品，加工承揽合同中注明甲公司提供原材料金额180万元，支付加工费金额20万元。该企业2016年应纳印花税（ ）元。 A．450 B．940 C．400 D．105 17．A企业持有B企业90％的股权，共计2800万股，2016年9月将其全部转让给C企业。收购日A企业持有的B企业股权每股资产的公允价值为12元，每股资产的计税基础为10元。在收购对价中C企业以股权形式支付30240万元，以银行存款支付3360万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，A企业转让股权应缴纳企业所得税（ ）万元。 A．0 B．120 C．140 D．150 18．某工业企业为增值税一般纳税人，2016年7月与甲公司达成债务重组协议，以自产的产品抵偿所欠甲公司一年前发生的债务150万元，该自产产品成本80万元，市场价值120万元。就该项业务工业企业应纳的企业所得税是（ ）万元。 A．6．02 B．7．4 C．10 D．12．4 19．下列关于手续费及佣金支出税前扣除的规定中，不正确的是（ ）。 A．财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15％(含本数)计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10％计算限额 B．其他非保险企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5％计算限额 C．企业计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，在发生当期直接扣除 D．企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账 20．中国公民李某，当年在A国取得稿酬所得26000元，已纳税款5000元；同时在C国取得特许权使用费收入15000元，已纳税额1000元，则这两项所得在我国应补缴的税款是（ ）元。 A．1400 B．1200 C．6640 D．0 21．下列关于年度关联交易金额条件的表述，不属于应当准备本地文档的是（ ）。 A．金融资产转让金额超过1亿元 B．年度关联交易总额超过10亿元 C．无形资产所有权转让金额超过1亿元 D．有形资产所有权转让金额(来料加工业务按照年度进出口报关价格计算)超过2亿元 22．下列关于纳税申报的表述错误的是（ ）。 A．纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人 B．邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期 C．纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报 D．纳税人因有特殊情况，不能按期纳税申报的，可以申请延期纳税申报 23．下列关于税务行政复议听证的说法不正确的是（ ）。 A．第三人不参加听证的，不影响听证举行 B．行政复议听证人员不得少于2人 C．行政复议听证笔录是行政复议机构审理案件的唯一依据 D．涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的案件不公开进行听证 24．下列选项中属于中高级人民法院管辖的是（ ）。 A．一般的税务行政诉讼案件 B．本辖区内重大、复杂的税务行政诉讼案件 C．全国范围内的重大、复杂的税务行政诉讼案件 (责任编辑：admin) |