(1)将某地块开发建造商品房，当月全部售出，本月收到售房款3000万元，另外代收房屋专项维修基金240万元。2015年购置该地块的使用权时支付价款1200万元。 (2)酒店餐饮收入200万元，客房收入250万元。 (3)该房地产公司签订出租写字楼协议，月租金收入为10万元，从2016年12月份起，租期3年，房地产公司12月份一次性收取第一年租金120万元。 (4)本期承包甲企业的室内装修工程，装饰、装修劳务费1300万元、辅助材料费用50万元；甲企业自行采购的材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元，取得增值税普通发票。 (已知：上述收入均为含税收入，建筑服务、销售不动产均采用一般计税方法计税。) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)该公司销售不动产应纳的增值税。 (2)该公司应缴纳的生活服务类增值税。 (3)该公司提供建筑服务应缴纳的增值税。 (4)该公司应纳增值税合计。 2．某外贸公司(增值税一般纳税人)2016年10月份发生以下业务： (1)进口A牌手表5000只，海关审定的完税价格为140万元；进口B牌手表1000只，海关审定的完税价格为1000万元，进口关税税率为30％。 (2)进口高尔夫球具，海关审定的完税价格为65万元，进口关税税率为50％。 (3)进口皮革，海关审定的完税价格为78万元，进口关税税率为10％。 (4)销售A牌手表800只，每只不含税单价为4900元；销售8牌手表600只，每只不含税单价为18000元。 (5)高尔夫球具全部售出，取得不含税销售额380万元。 (6)售出部分皮革，取得不含税销售额90万元。 (7)将进口货物交由专门的运输公司(一般纳税人)负责由海关运输至外贸公司仓库，支付不含税运费共计8万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。 (8)购进办公用计算机一台，取得的增值税专用发票上注明增值税金0．14万元。 (已知：高档手表消费税税率为20％，高尔夫球及球具消费税税率为10％。) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)外贸公司进口环节应缴纳的增值税。 (2)外贸公司进口环节应缴纳的消费税。 (3)外贸公司内销环节应缴纳的增值税。 (4)外贸公司内销环节应缴纳的消费税。 3．(本题可用英文作答)中国公民黄某与孙某共同出资设立一家律师事务所，协议约定黄某享有70％经营成果。同时黄某也是甲上市公司的个人股东兼董事，但未在甲公司任职。 2016年相关业务如下： (1)2016年事务所共取得收入500万元，其中包括6月由事务所雇佣律师张某凭借个人关系承接业务取得的收入100万元。事务所有协议约定，雇员个人承接来的业务，事务所和业务承接人按收入的6：4来分成。张某6月为了此项业务的案件支出为其取得分成收入的30％，其中以个人名义雇佣了一名在校大学生为其整理案件资料，支付报酬3000元。 (2)黄某和孙某每人从事务所领取工资12万元。 (3)除两位合伙人外，事务所聘用员工15人，其中律师5名，每年每人支付报酬12万元，其他助理人员10名，每年每人支付报酬6万元。 (4)9月，由于事务所的业务量增加，雇佣律师王某兼职，当月支付其报酬8000元。 (5)事务所其他的合理费用支出合计50万元。 (6)12月黄某领取甲公司董事费12万元，从中拿出5万元通过经认证批准的非营利机构捐给受灾地区。 (7)另外，以事务所名义对外投资乙上市公司分得股息10万元，该笔投资持有半年。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算2016年黄某应就董事费缴纳的个人所得税。 (2)计算2016年黄某股息、红利性质的所得应缴纳的个人所得税。 (3)计算2016年黄某生产经营活动的所得应缴纳的个人所得税。 (4)计算2016年6月，律师事务所应该为张某代扣代缴的个人所得税。 (5)分析2016年6月，张某雇佣在校大学生支付的报酬，应如何代扣代缴个人所得税。(无需计算结果) (6)计算2016年9月，律师事务所支付兼职律师王某报酬时，应该代扣代缴的个人所得税。 4．外国甲公司2016年为中国乙公司提供产品设计服务，为开展工作在乙公司所在市区租赁一办公场地，其服务情况如下： (1)1月6日，甲公司与乙公司签订服务合同，确定产品设计服务相关内容，合同约定服务期限为7个月，服务所产生的税费由税法规定的纳税人缴纳，合同服务费用为600万元(不含增值税)，此外甲公司向乙公司另行收取项目所产生的增值税。 (责任编辑：admin) |