3．ABC 【解析】选项A，批发环节征收消费税的只有卷烟，不包括雪茄烟；选项B，待销售的涂料，不缴消费税，只有当涂料卖出后，才缴纳；选项C，发令纸不属于消费税的应税消费品。 4．ABD 【解析】进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70％征收。 5．ABCD 【解析】土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内．到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交房屋及建筑物产权、土地使用权证书，土地转让、房产买卖合同，房地产评估报告及其他与转让房地产有关的资料。 6．AB 【解析】甲应缴税款=6000×2／6×6=12000(元)；乙应缴税款=6000×1／6×6=6000(元)。国家机关、人民团体、军队自用的土地享受城镇土地使用税的免征优惠，所以本题中政府机关不缴纳城镇土地使用税。 7．AC 【解析】选项B，受赠使用行为属于车辆购置税应税行为，应该由接受捐赠一方缴纳车辆购置税；选项D，购买者支付的控购费，是政府部门的行政性收费，不属于销售者的价外费用范围，不应并入计税价格计税。 8．AC 【解析】选项B、D没有免税规定。 9．CD 【解析】生物资产中只有生产性生物资产需要按照直线法计提折旧，其中林木类生产性生物资产，计算折旧的最低年限为10年；畜类生产性生物资产为3年。 10．ABC 【解析】选项A，申请人资料齐全的，税务机关应在15日内开具税收证明；选项B，开具税收证明的税务机关为县级或者县级以上国家税务局、地方税务局；选项C，申请人与纳税人姓名、名称不一致的，税务机关只对纳税人出具证明，申请人应向外汇管理部门提供其与纳税人关系的证明。 11．ABC 【解析】中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足以下条件之一的，可免予将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额，计人中国居民企业股东的当期所得：设立在国家税务总局指定的非低税率国家(地区)；主要取得积极经营活动所得；年度利润总额低于500万元人民币。 12．AD 【解析】数据电文，是指经税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式，特快专递是邮寄方式。直接申报是与数据电文并列的申报方式。 13．AD 【解析】根据《行政处罚法》的规定，行政处罚的具体种类有：警告，罚款，没收违法所得、没收非法财物，责令停产停业，暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照，行政拘留和法律、行政法规规定的其他行政处罚。 14．ABD 【解析】对下列行政复议事项，按照自愿、合法的原则，行政复议机关可以调解：(1)行使自由裁量权作出的具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等；(2)行政赔偿；(3)行政奖励；(4)存在其他合理性问题的具体行政行为。 三、计算问答题 1．【答案】 (1)2月份准予抵扣的进项税额=68×(1-5％)+34-(500-20)×(17％-13％)=79．4(万元)(1分) (2)2月份出口货物的免抵退税额=(500-20)×13％=62．4(万元)(1分) (3)2月份应纳的增值税=[300×60％+3×(1+10％)]×17％-79．4=-48．24(万元)(1分) (4)期末留抵税额为48．24万元，免抵退税额为62．4万元，应按照48．24万元退税； 备用信息：免抵税额为14．16万元。(1分) (5)3月份应纳的增值税=300×40％×17％+300+1200×(1200+400)×17％-25=63．4(万元)(1分) (6)2月份免抵税额=62．4-48．24=14．16(万元) 2月份应纳的城建税=14．16×7％=0．99(万元) 3月份应纳的城建税=63．4×7％=4．44(万元)(1分) 2．【答案】 (1)当期进项税额合计=34+56×13％+5×11％+1．02=42．85(万元) 当期销项税额=980×17％=166．6(万元) 当期应缴纳的增值税=173．26-166．6=6.66(万元)(2分) (2)组成计税价格=[56×(1-13％)+5+6]÷(1-5％)=62．86(万元) 被代收代缴的消费税=62．86×5％=3．14(万元)(1分) (3)销售和视同销售实木地板应纳的消费税=(980+980／2500×100)×5％=50．96(万元) 生产领用实木地板应抵扣的消费税=3．14×50％=1．57(万元) 应缴纳的消费税=50．96-1．57=49．39(万元)(3分) 3．【答案】 (1)企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的住房公积金、社会保险费，免征个税。 全年工资、薪金所得应纳的个人所得税=[(12800-2300-3500)×20％-555]×12=10140(元) (责任编辑：admin) |