(3)计算该厂当月应自行向主管税务机关缴纳的消费税。 3．(本题可用英文作答)中国公民李先生自2011年起担任国内某高新技术上市公司的高级工程师。2016年取得的部分收入如下： (1)每月工资12800元，按照所在省规定的办法和比例扣除住房公积金和各项基本社会保险费2300元，12月份除取得当月工资外还取得一次性奖金150000元。 (2)参加销售满额抽奖活动，抽中一个税后价值8000元的旅游大奖，商家承诺为李先生负担个税。 (3)将旅游见闻向晚报和某杂志投稿，分别取得稿酬收入500元和1200元。 (4)利用业余时间兼职，12月份从兼职单位取得报酬35000元并从中拿出5000元通过国家机关捐赠给希望工程。 (5)从A国取得特许权使用费收入折合人民币38000元，在A国缴纳了个人所得税7600元；从B国取得股息折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。 (6)由于李先生负责的重大开发项目获得国家发明一等奖，公司给予李先生30000股本公司股权奖励。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(不考虑其他税费) (1)计算李先生2016年取得工资薪金和年终奖应纳的个人所得税。若存在免征个人所得税的情况，请明确指出。 (2)计算李先生参加销售满额抽奖活动，商家负担的个人所得税。若存在免征个人所得税的情况，请明确指出。 (3)计算李先生稿酬收入应纳的个人所得税。若存在免征个人所得税的情况，请明确指出。 (4)计算李先生兼职收入应纳的个人所得税。 (5)计算李先生从境外取得的特许权使用费收入和股息收入分别在我国应补缴的个人所得税。若存在免征个人所得税的情况，请明确指出。 (6)该项奖励李先生应按什么税目计算纳税?一旦一次缴税有困难的，应如何处理? 4．中国居民企业A(所得税税率为25％)持有甲国B公司40％股权，甲国的所得税税率为10％。2016年B公司实现应纳税所得额4000万元，在甲国缴纳企业所得税400万元。B公司决定向股东分配2500万元的税后利润，A公司分得1000万元，并按照甲国的预提所得税税率缴纳了50万元的预提所得税，实际获得950万元的股息所得。A公司为进行对B公司的投资，当年发生的管理费用为20万元。 要求：根据上述资料，回答下列问题，如有计算，请计算出合计数。 (1)A公司来自B公司的股息所得，是否符合间接抵免条件，请说明理由。 (2)计算A公司来自B公司的股息所得直接缴纳和间接负担的税额。 (3)计算A公司来自B公司股息所得调整后的应纳税所得额。 (4)计算A公司来自B公司的股息所得在我国应补缴的企业所得税税额。 四、综合题(本题型共2题，第1小题)5分，第2小题16分，共31分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。) 1．某市大型商场为增值税一般纳税人，2016年6月发生如下业务： (1)商场超市销售杂粮、面粉、玉米面等取得含税收入5万元；销售蔬菜取得收入8万元；销售速冻食品、方便面、副食品等取得含税销售收入10万元；销售其他食品取得含税销售收入50万元。 (2)首饰柜台以旧换新销售金首饰，新首饰零售价为14万元，旧金首饰作价2万元。实际取得货款价税合计12万元。 (3)商场家电部以分期收款方式批发销售一批进口家电，合同规定不含税销售额300万元，约定本月15日收回货款的70％，剩余款项5月15日收回，商场本月1513收到约定款项后，按全额开具了防伪税控系统增值税专用发票。 (4)商场品牌区受托代销(符合税法规定条件)服装，按本月代销零售收入的3％向委托方收取手续费1．8万元。 (5)商场与佳佳乳业公司达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。4月从佳佳乳业公司购进灭菌乳，取得税控增值税专用发票，注明价款60万元；购进调制乳，取得增值税专用发票注明价款80万元。当月按平价全部销售，月末该商场收到佳佳乳业公司支付的返利收入共计5．6万元(其中销售灭菌乳的返利收入为2．4万元，销售调制乳的返利收入为3．2万元)，并向佳佳乳业公司开具了增值税普通发票。 (6)从一般纳税人购进商品，取得认证的专用发票上注明销售额为360万元，从小规模生产企业处购买商品，取得税务机关代开的专用发票和普通发票上注明的销售额分别为160万元、30万元；商场超市外购免税农产品，收购凭证上注明收购价格6万元；支付购进货物的运费，取得运费增值税专用发票，上面注明运费10万元。 (7)本月末将经销的小家电(均为上月购进的)发给员工每人一件，购进成本共计12万元，零售价共计15万元；又向某孤儿院赠送童装一批，购进成本1万元，零售价1．5万元。 (责任编辑：admin) |