C．开具税收证明时，申请人与纳税人姓名、名称不一致的，税务机关应向外汇管理部门出具证明 D．申请人拟转移的财产已经取得完税凭证的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证，不需向税务机关申请开具税收证明 11．中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足以下( )条件的，可免予将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额，计人中国居民企业股东的当期所得。 A．设立在国家税务总局指定的非低税率国家(地区) B．主要取得积极经营活动所得 C．年度利润总额低于500万元人民币 D．年度利润总额高于500万元人民币 12．纳税人可以采用数据电文方式申报纳税，其中不包括( )。 A．特快专递 B．电话语音 C．网络传输 D．直接申报 13．下列行政责任形式中，属于行政处罚的有( )。 A．吊销营业执照 B．记大过 C．撤职 D．没收违法所得 14．下列事项中，可以进行行政复议调解的有( )。 A．核定税额 B．行政处罚 C．税收保全措施 D．确定应税所得率 三、计算问答题(本题型共4小题，每小题6分，共24分。其中第3道小题可以选用中文或英文解答。如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分。本题型最高得分为29分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。) 1．某自营出口货物的生产企业位于市区，为增值税一般纳税人，增值税征税率17％，退税率13％。2017年2月和3月的生产经营情况如下： 2月份业务： (1)外购原材料取得增值税专用发票，注明价款400万元、增值税税额68万元，本月生产领用80％，企业建造职工食堂领用5％；外购动力取得增值税专用发票，注明价款200万元、增值税税额34万元；为生产出口货物从国内购进免税材料(非免税农产品)，支付价款20万元，并且当期全部领用且生产的货物全部出口。 (2)采用分期收款方式内销货物，合同规定的不含税金额共计300万元，本月应收回60％货款，其余货款于3月10日前收回；出11货物离岸价折合人民币500万元。 (3)将自产的新产品分配给投资者，该批产品成本3万元，成本利润率10％。 3月份业务： (1)本月在国内购进各种原材料，取得增值税专用发票，注明增值税税额共计25万元。 (2)内销货物1200件，开具普通发票，取得不含税销售额300万元；将与内销货物相同的自产货物400件用于本企业招待所，货物已移送。 (3)收回2月份采用分期收款方式内销货物剩余的40％货款。 提示：假定上述相关票据均在取得的当月通过认证并允许抵扣。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算2017年2月份准予抵扣的进项税额。 (2)计算2017年2月份出口货物的免抵退税额。 (3)计算2017年2月份应纳的增值税。 (4)计算2017年2月份应退税额。 (5)计算2017年3月份应纳的增值税。 (6)分别计算该企业2月份、3月份应纳的城建税。 2．秀达实木地板厂为增值税一般纳税人，2016．年9月有关生产经营情况如下： (1)从油漆厂购进油漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元。 (2)向农业生产者收购原木40吨，收购凭证上注明支付收购货款56万元，另支付不含税运输费用5万元，取得运输公司开具的增值税专用发票；原木验收入库后，又将其运往A地板加工厂加：I二成未上漆的实木地板，取得A厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费6万元、增值税1．02万元，秀达实木地板厂收回实木地板时A加工厂代收代缴了消费税(A加工厂无同类实木地板的销售价格)。 (3)秀达实木地板厂将委托加工收回的实木地板的一半用于继续加工高档实木地板，当月生产实木地板3000箱，销售高档实木地板2500箱，取得不含税销售额980万元。 (4)当月将自产高档实木地板100箱用于本企业会议室装修。 已知：实木地板消费税税率5％；实木地板成本利润率5％，本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算该厂当月应缴纳的增值税。 (2)计算该厂被代收代缴的消费税。 (责任编辑：admin) |