(2)购买原材料，取得增值税专用发票上注明价款35万元；支付广告公司广告费用，取得增值税专用发票上注明价款150万元；支付某律师事务所法律顾问费，取得增值税专用发票上注明价税合计金额40万元。 (3)销售药品(非避孕药品)，取得不含税销售额200万元；将一台2013年10月份购进的检测设备出租给某高校使用一个月，取得含税月租金1万元；将一项2013年自行研发完成的专有技术转让给某企业，取得转让费180万元。 (4)将一台2008年购入的设备转让给某企业，取得价税合计金额22万元，委托运输公司将该设备运送到受让方，取得增值税专用发票上注明运费o．8万元。 (5)月末盘点时发现上月向农民收购的一批用作原料的农业初级产品(已抵扣过进项税额)因管理不善毁损，账面成本12万元(含运费1万元)。 (其他相关资料：假定该企业为非增值税转型试点企业，进口设备适用的关税税率为10％；上述业务中涉及的企业均为增值税一般纳税人；纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税) 要求：根据上述资料回答下列问题，每问需计算出合计数。 (1)该企业当期应转出的进项税额。 (2)该企业进口环节应缴纳的关税。 (3)该企业进口环节应缴纳的增值税。 (4)该企业当期增值税的销项税额。 (5)该企业转让设备应纳的增值税。 (6)该企业当期应向税务机关缴纳的增值税。 6．某实行出口免抵退税办法的机械厂(增值税一般纳税人)2017年2月末留抵税额3000元，3月份发生下列业务： (1)购入生产用A材料10吨，取得增值税专用发票上注明价税合计金额351000元，支付不含税运费1863．64元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票；购入生产用B材料10吨，价税合计11700元，取得普通发票； (2)在海关备案并进口料件一批，用于进料加工生产方式生产乙机器，关税完税价格42000元人民币，海关保税放行； (3)销售自产甲机器4台，取得含税价款160000元： (4)购买生产设备1台，取得增值税专用发票上注明价款40000元、税款6800元； (5)进料加工复出口3台乙机器，离岸价格合计14600美元，汇率1：7； (6)当期因管理不善丢失上月购入的包装物一批，账面成本20000元(含运费1860元)。 (其他资料：增值税征税率17％，退税率16％，计划分配率45％，需要认证的发票都已通过认证并允许在当月抵扣) 要求：根据上述材料，回答下列问题。 (1)当期发生的增值税进项税额； (2)当期应转出的进项税额合计数； (3)当期增值税销项税额； (4)当期免抵退税额； (5)当期该机械厂出口实际应退税额； (6)当期该机械厂留到下期抵扣的税额。 7．某农机生产企业为增值税一般纳税人，2017年3月发生以下业务： (1)外购原材料，取得普通发票上注明价税合计金额50000元，原材料已入库；另支付给运输企业含税运输费用3200元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。 (2)外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给运输企业含税运输费用4015元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。 (3)企业为修建职工食堂领用1月份外购的钢材一批，成本70000元(其中含运输费用2790元)，钢材购入时已按规定抵扣了进项税。 (4)销售自产农机整机一批，取得不含税销售额430000元，另收取该批农机的包装费15000元。 (5)销售外购的农机零部件一批，取得含税销售额39000元。 (6)提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。 (7)转让一台自用过4年的小轿车，取得含税收入100000元。 (其他资料：企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣；纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税) 要求：根据上述资料，回答下列问题。★ (1)该企业当月增值税的销项税额； (2)该企业当月可抵扣的进项税额； (3)该企业转让小轿车应缴纳的增值税； (4)该企业当月应缴纳的增值税。 同步强化练习题参考答案及解析 一、单项选择题 1．【答案】C 【解析】增值税具有如下特点：①保持税收中性；②普遍征收；③税收负担由最终消费者承担；④实行税款抵扣制度；⑤实行比例税率；⑥实行价外税制度。 2．【答案】B 【解析】选项A：被保险人得到的保险赔付不征收增值税；选项C：不属于增值税征税范围，不缴纳增值税；选项D：各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于增值税规定的价外费用，不计入应税销售额，不征收增值税。 (责任编辑：admin) |