2017年注册会计师《税法》第二章疑难问题解答(2)
时间:2017-04-29来源:未知 作者:admin 点击:
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表2 转让不动产增值税计税规则一览表 纳税人分类及性质 项目情况 计税 预缴税款 申报纳税 分类 性质 (营改增为界) 方法 税额预缴及计算 主管 税局 税额
表2 转让不动产增值税计税规则一览表
纳税人分类及性质
|
项目情况
|
计税 |
预缴税款
|
申报纳税
|
分类
|
性质
|
(“营改增”为界) |
方法
|
税额预缴及计算
|
主管
税局 |
税额计算
|
主管
税局 |
|
|
一般 |
老项目 |
简易
|
应预缴税款=预收款÷( 1+5％1 X 3％ |
|
应纳税款=含税全价÷
(1+5％)X 5％-预缴 |
|
|
纳税人 |
|
应预缴税款=预收款÷ |
应纳税款=(含税全价 |
房开
企业 |
新项目
|
一般
|
( 1+11％) X3％
|
国税
|
-土地价)÷(1+
11％)X11％-预缴 |
国税
|
小规模
纳税人
|
新或老项目
|
简易
|
应预缴税款=预收款÷(1+5％)X3％ |
应纳税款=含税全价÷
(1+5％)X5％-预缴 |
|
|
|
|
简易
|
应预缴税款=(含税全价-原价)÷(1+5％)X5％ |
|
应纳税款=(含税全价-原价)÷(1+5％)X5％-预缴 |
|
前取得
|
一般
|
应预缴税款=(含税全价-原价)÷(1+5％)X5％ |
应纳税款=含税全价÷(1+11％)X11％-预缴
|
一般
纳税人 |
前自建 |
简易
|
应预缴税款=含税全价÷
(1+5％)X5％ |
应纳税款=含税全价÷(1+5％)X 5％-预缴 |
一般
|
应预缴税款=含税全价÷(1+5％)X5％ |
不动
产所 |
应纳税款=含税全价÷(1+11％)X11％-预缴 |
机构
所在地 |
非房开
|
后取得
|
一般 |
应预缴税款=(含税全价
-原价)÷(1+5％)X5％ |
在地
地税
|
应纳税款=含税全价÷
(1+11％)X11％-预缴
|
国税
|
企业
|
后自建
|
应预缴税款=含税全价÷(1+5％)X 5％ |
应纳税款=含税全价÷(1+11％)X11％-预缴 |
小规模纳
税人(个人转让其
|
前或后取得
|
|
应预缴税款=(含税全价
-原价)÷(1+5％)X5％ |
应纳税款=(含税全价-原价)÷(1+5％)X5％-预缴 |
购买的住
房除外) |
前或后自建 |
应预缴税款=含税全价÷(1+5％)X5％ |
应纳税款=含税全价÷(1+5％)X 5％-预缴 |
个人
|
|
简易
|
|
|
应纳税款=(含税全价-原价)÷(1+5％)X 5％ |
住房所在地 |
(住房)
|
应纳税款=含税全价÷
(1+5％)X5％ |
地税
|
(责任编辑：admin) |
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