（分析：企业已付款入账，银行尚未付款入账）
（3）企业委托银行代收某公司购货款4 800 000元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未登记。
（分析：银行已收款入账，企业尚未收款入账）
（4）银行代企业支付电话费400 000元，银行已登记企业银行存款减少，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。
（分析：银行已付款入账，企业尚未付款入账）
【应试提示】
对于此问题，首先要分析清楚题目中所给出的事项是哪方先记账了，是记的增加还是减少。
表2-1 银行存款余额调节表
| 项 目 | 余 额 | 项 目 | 金 额 |
|
企业银行存款日记账余额 加：银行已收、企业未收款 减：银行已付、企业未付款 |
5 400 000 4 800 000 400 000 |
银行对账单余额加：企业已收、银行未收款 减：企业已付、银行未付款 |
8 300 000 6 000 000 4 500 000 |
| 调节后的存款余额 | 9 800 000 | 调节后的存款余额 | 9 800 000 |
【多选题】编制银行存款余额调节表时，下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的有（ ）。
A．企业开出支票，银行尚未支付
B．企业送存支票，银行尚未入账
C．银行代收款项，企业尚未接到收款通知
D．银行代付款项，企业尚未接到付款通知
考呗答案： AC
考呗解析：“选项B和D”会导致银行存款日记账的账面余额大于银行对账单的余额。
【判断题】对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当根据“银行对账单”编制自制凭证予以入账。（ ）
考呗答案： ×
三、其他货币资金
（一）其他货币资金的内容
其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款、存出投资款等。
【应试提示】不包括商业汇票。
| 种类 | 特点 |
| 银行汇票存款 |
可背书转让 提示付款期限为自出票日起一个月 |
| 银行本票存款 |
不定额本票、定额本票 提示付款期限为自出票日起两个月 |
| 信用卡存款 |
转账存入，不得缴存现金 不得支取现金 |
| 外埠存款 |
不计利息、只付不收、付完清户 除采购人员可提取少量现金外，一律转账结算 |
信用卡分为准贷记卡、贷记卡。
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