2018银行从业法律法规（中级）高频考点：第十三章资本管理

银行业专业人员职业资格
银行业法律法规与综合能力（中级）
第十三章  资本管理
本章重点内容

学习内容	知识点
概述	资本的定义和分类、资本的作用
巴塞尔资本协议与我国银行业资本监管	巴塞尔资本协议、我国银行业资本监管
商业银行的资本管理	内部资本评估程序、资本规划
经济资本	经济资本计量、经济资本分配、风险绩效考核

第一节  概述
一、资本的定义和分类
1.账面资本
　　账面资本又称为会计资本，属于会计学角度。等于资产减去负债后的余额，包括实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、未分配利润等。
2. 监管资本
　　（1）银行实际持有的符合监管规定的合格资本
　　（2）银行按照监管要求应当持有的最低资本量或最低资本要求，用于覆盖银行面临主要风险损失所必须持有的资本数量
3.经济资本
　　（1）经济资本是描述在一定的置信度水平下，为了应对未来一定期限内资产的非预期损失而应该持有或需要的资本金。
　　（2）经济资本是根据银行资产的风险程度计算出来的虚拟资本，即银行所“需要”的资本，或“应该持有”的资本，而不是银行实实在在拥有的资本
　　（3）本质上是一个风险概念，因而又称为风险资本。
4.三种资本之间的关系

	账面资本		监管资本	经济资本
作用	所有者权益		覆盖风险与吸收损失
吸收损失	可以			不可以
转换	账面资本经过调整，可以得到监管要求。账面资本还应大于经济资本,实际中有可能小于经济资本
对风险的反映	-	-		更有针对性

二、资本的作用
　　（1）为银行提供融资。银行日常运营的资金来源，也为银行发放贷款和投资提供资金。
　　（2）吸收和消化损失。承担吸收损失的第一资金来源，银行一旦破产，首先消耗的是资本金。资本金是保护债权人的“缓冲器”。
　　（3）限制业务过度扩张。资本充足率要达到监管要求，想扩大业务规模就必须有充足的资本，否则达不到监管部门的尽监管要求。
　　（4）维持市场信心。消除债权人对银行损失吸收能力的疑虑。
【例题•单选】下列关于商业银行经济资本的描述，错误的是（　　）。
A.经济资本是银行实际已经拥有的资本
B.经济资本是防止银行倒闭的最后防线
C.用于衡量和防御银行实际承担的损失超出预计损失的那部分损失
D.经济资本的概念是随着风险管理技术的演进和银行风险环境的恶化逐步形成的
【答案】A
【解析】账面资本又称为会计资本，属于会计学角度。等于资产减去负债后的余额，包括实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、未分配利润等，是银行已经拥有的资本。
第二节  巴塞尔资本协议与我国银行业资本监管
一、巴塞尔资本协议
（一）第一版巴塞尔资本协议
　　1．统一了监管资本定义，将资本分为核心资本和附属资本。
　　（1）核心资本=实收资本（或普通股）+公开储备（资本公积、盈余公积、留存利润、股票发行溢价）
　　（2）附属资本=非公开储备+重估储备+普通准备金+混合资本工具+长期次级债务
　　2．建立了资产风险的衡量体系。主要关注信用风险，根据银行资产风险水平的大小分别赋予不同的风险权重，共分为0、10％、20％、50％、 100％五个档次。资产的账面价值与相应的风险权重相乘，计算出风险加权资产，综合反映资产的风险水平。
　　3．确定了资本充足率的监管标准。资本充足率为资本与风险加权资产的比值。第一版巴塞尔资本协议规定商业银行资本充足率不得低于8%，核心资本充足率不得低于4%。
【例题•单选】按照第一版巴塞尔资本协议，商业银行的核心资本不包括（　　）。
A．资本公积        B．盈余公积
C．次级债务        D．留存利润
【答案】C
【解析】第一版巴塞尔资本协议提出了两个层次的资本：核心资本和附属资本。核心资本主要包括实收资本（或普通股）、公开储备（资本公积、盈余公积、留存利润、股票发行溢价）。
（二）第二版巴塞尔资本协议
　　巴塞尔新资本协议构建了“三大支柱”的监管框架，扩大了资本覆盖风险的种类，改革了风险加权资产的计算方法。
1.第一支柱：最低资本要求。
（1）商业银行资本充足率不得低于8％，核心资本充足率不得低于4％。资本充足率的计算公式中全面反映了信用风险、市场风险、操作风险的资本要求
（2）第二支柱：监督检查
　　 监管当局可以采用现场和非现场检查等方法审核银行的资本充足情况。
（3）第三支柱：市场纪律（又称市场约束、信息披露）
　　通过建立一套披露机制，以便于利益相关者（股东、存款人、债权人等）了解和评价银行有关资本、风险、风险评估程序以及资本充足率等重要信息，通过市场力量来约束银行行为，驱动银行不断强化自身管理。
（三）第三版巴塞尔资本协议
　　资本监管和流动性监管并重；资本数量和质量同步提高，资本充足率和杠杆率并行，长期影响和短期效益兼顾，微观审慎监管和宏观审慎监管的结合。
1．强化资本充足率监管标准。
（1）提升资本工具损失吸收能力
（2）增强风险加权资产计量的审慎性
（3）提高资本充足率监管标准

	核心一级资本	一级资本	总资本
最低资本要求	4.5%	6%	8%
储备资本要求	2.5%	-	-
最低资本要求+储备资本要求（实际充足率）	7%	8.5%	10.5%
逆周期资本要求	0-2.5%	-	-
系统重要性银行附加资本要求	1-3.5%	-	-

2．引入杠杆率监管标准。杠杆率不能低于3％，要求银行自2015年开始披露杠杆率信息，2018年正式纳入第一支柱框架。
3．建立流动性风险量化监管标准。
【例题•单选】在第三版巴塞尔协议中，新引入的用来反映商业银行长期流动性水平的指标是（　　）。
A．流动性缺口率
B．核心负债比例
C．净稳定融资比率    
D．流动性覆盖比率
【答案】C
【解析】第三版巴塞尔资本协议提出了两个流动性量化监管指标：①流动性覆盖率(LCR)，用于衡量在短期压力情景下（30日内）单个银行的流动性状况；②净稳定融资比率(NSFR)，用于度量中长期内银行可供使用的稳定资金来源能否支持其资产业务的发展。在正常情况下，商业银行的流动性覆盖率和净稳定融资比率都不得低于100%。
【例题•单选】巴塞尔协议第三支柱市场约束的核心是（　　）。
A.信息披露   B.股价走势
C.社会责任   D.风险控制
【答案】A
【解析】第三支柱是市场纪律，通过建立一套披露机制去了解和评价银行有关资本、风险、风险评估程序以及资本充足率等重要信息，通过市场力量来约束银行行为，驱动银行不断强化自身管理。
二、我国银行业资本监管
　　1.资本充足率是银行持有的符合监管规定的资本与风险加权资产之间的比率，其计算公式如下：
　　（1）资本充足率=（总资本—对应资本扣减项）／风险加权资产×100%
　　（2）一级资本充足率=（一级资本—对应资本扣减项）／风险加权资产×100%
　　（3）核心一级资本充足率=（核心一级资本—对应资本扣减项）／风险加权资产×100%
　　其中，商业银行总资本包括核心一级资本、其他一级资本和二级资本；风险加权资产包括信用风险加权资产、市场风险加权资产和操作风险加权资产。
2.我国资本监管要求的四个层次
　　（1）第一层次：最低资本要求。核心一级资本要求为5%，高于三版巴塞尔协议要求；一级资本要求为6%；总资本要求为8%。
　　（2）第二层次：提出两个要求，一个是储备资本要求达到2.5%；二是逆周期资本要求在0~2.5%之间。
　　（3）第三层次：系统重要性银行附加资本要求达到1%，用于防范系统性风险和关联性风险，并且必须为核心一级资本。
　　（4）第四层次：符合巴塞尔协议的“第二支柱”要求，充分覆盖所有实质性风险。
　　根据资本办法，我国系统重要性银行和非系统重要性银行的资本充足率要求分别为11.5％和10.5％。
3.资本定义

	定义	分类
核心一级资本	承担风险和吸收损失能力最强的资本	实收资本或普通股，资本公积，盈余公积，一般风险准备，未分配利润，少数股东资本
其他一级资本	相对于核心一级资本，承担风险和吸收损失能力稍强的资本	其他一级资本工具及其溢价，少数股东资本可计入部分。在银行实践中，其他一级资本主要包括符合条件的优先股、永续债等

 

	定义	分类
二级资本	在破产清算情况下吸收损失，承担风险和吸收损失的能力相对更差	二级资本工具及其溢价，超额贷款损失准备，少数股东资本可计入部分。在银行实践中，二级资本工具主要包括符合条件的次级债、可转债及符合条件的超额贷款损失准备金等。
资本扣除项	资本项中不具备吸收风险能力的项目	商誉、其他无形资产（土地使用权除外），由经营亏损引起的净递延税资产、贷款损失准备缺口

【例题•单选】根据我国银监会2012年颁布的《商业银行资本管理办法（试行）》，我国商业银行一级资本充足率的最低要求为（　　）。
A.6%                    B.4.5%
C.5%                    D.3%
【答案】A
【解析】根据中国银监会2012年颁布的《商业银行资本管理办法（试行）》，资本监管要求分为四个层次：第一层次为最低资本要求，即核心一级资本充足率、一级资本充足率和资本充足率分别为5%、6%和8%；第二层次为储备资本要求和逆周期资本要求，分别为2.5%和0~2.5%；第三层次为系统重要性银行附加资本要求，为1%；第四层次为第二支柱资本要求。
【例题•多选】根据中国银监会2012年颁布的《商业银行资本管理办法（试行）》，我国商业银行计算资本充足率时，应当从核心一级资本中全额扣除的项目包括（　　）
A.商誉            
B.贷款损失准备缺口
C.资产证券化销售利得      
D.直接或间接持有本银行的股票
E.由经营亏损引起的净递延税资产
【答案】 ABCDE
【解析】扣除项为商誉、其他无形资产（土地使用权除外），由经营亏损引起的净递延税资产、贷款损失准备缺口。
第三节  商业银行的资本管理
一、内部资本评估程序
1.确保主要风险得到识别、计量或评估、监测和报告
2.确保资本水平与风险偏好及风险管理水平相适应
3.确保资本规划与银行经营状况、风险变化趋势及长期发展战略相匹配
二、资本规划
　　《资本办法》规定商业银行资本规划应至少设定内部资本充足率三年目标
三、资本充足率管理策略
（一）分子对策——增加一级资本和二级资本
1.增加一级资本：发行普通股和提高留存利润
2.增加二级资本：超额贷款损失准备、次级债券、可转换债券等
（二）分母对策
　　1.降低风险加权资产的总量，包括分别降低信用风险、市场风险和操作风险的资本要求
　　2.缩小整体的风险加权资产，包括降低规模和调整结构
第四节  经济资本
一、经济资本计量
　　经济资本反映了为抵补银行资产或投资组合面临的非预期损失所需要的资本
二、经济资本分配
　　1.自上而下的分配模式：遵循一定原则的基础上，将有限的经济资本按照不同的管理维度进行层层分解
　　2.自下而上的分配模式：先对每个业务单元进行风险计量，确定相应的经济资本需求，再将这些经济资本由底层向上逐级汇总，形成全行的经济资本分配方案
三、风险绩效考核
（一）经济增加值，也称经济利润，是扣除全部资本的机会成本后的剩余利润。其计算公式如下：
　　EVA=税后净营业利润—经济资本× 资本成本
　　1.EVA>0时银行的资产使用效率高，银行价值增加；
　　2.EVA=0时银行的盈利仅能满足债权人和投资者预期获得的最低报酬，银行价值未变化；
　　3.EVA<0时净利润为正，也表明银行的经营状况并不理想，银行价值在减少。
（二）风险调整后的资本回报率
　　RAROC=经风险调整后税后净利润／经济资本
　　RAROC 克服了传统财务绩效考核中盈利目标未能充分反映资本成本的缺陷，将商业银行的收益与风险直接挂钩，从根本上改变了银行忽视风险、盲目追求利润的经营方式。