2018年9月保荐代表人考试《投资银行业务》真题卷汇总(最新)(5)

①2012年6月取得1000万股
借：可供出售金融资产——成本
        应收股利
       贷：银行存款
②2012年12月31日
借：可供出售金融资产——公允价值变动
      贷：其他综合收益
③2013年8月出售
借：银行存款
      贷：可供出售金融资产
      投资收益
同时
借：其他综合收益
       贷：投资收益
处置时投资收益为2000+3000=5000(万元)。
第46题
保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使以下哪些权利?（　　）
Ⅰ．列席发行人的经理会
Ⅱ．对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事前审阅
Ⅲ．对发行人违法违规的事项发表公开声明
Ⅳ．不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料
A．Ⅱ．Ⅲ
B．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ
C．Ⅲ．Ⅳ
D．Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ．
参考答案：B
参考解析： 《证券发行上市保荐业务管理办法》(2009年修订)第54条规定，保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使下列权利：①要求发行人按照本办法规定和保荐协议约定的方式．及时通报信息；②定期或者不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料；③列席发行人的股东大会、董事会和监事会；④对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事前审阅；⑤对有关部门关注的发行人相关事项进行核查，必要时可聘请相关证券服务机构配合；⑥按照中国证监会、证券交易所信息披露规定，对发行人违法违规的事项发表公开声明；⑦中国证监会规定或者保荐协议约定的其他权利。
第47题
以下哪些属于证监会的监管措施?（　　）
Ⅰ．监管谈话Ⅱ．出具警示函Ⅲ．重点关注Ⅳ．责令公开说明
A．Ⅰ．Ⅲ．Ⅳ
B．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ
C．Ⅰ．Ⅳ
D．Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ
参考答案：D
参考解析： 《证券发行上市保荐业务管理办法》(2009年修订)第66条规定，保荐机构、保荐代表人、保荐业务负责人和内核负责人违反本办法，未诚实守信、勤勉尽责地履行相关义务的，中国证监会责令改正，并对其采取监管谈话、重点关注、责令进行业务学习、出具警示函、责令公开说明、认定为不适当人选等监管措施；依法应给予行政处罚的，依照有关规定进行处罚；情节严重涉嫌犯罪的，依法移送司法机关，追究其刑事责任。
第48题
下列情形中，可能会影响留存收益的是（　　）。
Ⅰ．固定资产盘盈Ⅱ．增资权益法转成本法
Ⅲ．减资成本法转权益法Ⅳ．投资性房地产成本模式转公允价值模式
A．Ⅰ．Ⅲ．Ⅳ
B．Ⅲ．Ⅳ
C．Ⅱ．Ⅲ
D．Ⅰ．Ⅱ．Ⅳ
参考答案：A
参考解析： Ⅰ项，固定资产盘盈是前期差错，要做追溯调整，调整期初留存收益；Ⅱ项，因采用权益法核算而确认的其他综合收益以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当在改按成本法核算时转入当期损益；Ⅲ项，成本法转权益法要调整期初留存收益；Ⅳ项，成本模式转公允价值模式，应作为会计政策变更处理，并按计量模式变更时公允价值与账面价值的差额调整期初留存收益。
第49题
下列关于BOT会计处理的说法正确的是（　　）。
Ⅰ．合同规定项目公司在有关基础设施建成后，从事经营的一定期间内有权利向获取服务的对象收取费用，但收费金额不确定的，项目公司应当在确认收入的同时确认无形资产
Ⅱ．与BOT业务相关的收入在建造期间及基础设施建成后，均应按照《建造合同》准则确认收入
Ⅲ．按照合同规定，企业为使有关基础设施保持一定的服务能力或在移交给合同授予方之前保持一定的使用状态，预计将发生的支出应当按照《企业会计准则第13号一或有事项》的规定处理
Ⅳ．按照特许经营权合同规定，项目公司应提供不止一项服务的，各项服务能够单独区分时，收取或应收的对价应当按照各项服务的相对公允价值比例分配给所提供的各项服务
A．Ⅲ．Ⅳ
B．Ⅰ．Ⅲ．Ⅳ
C．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ
D．Ⅰ．Ⅱ．Ⅳ
参考答案：B
参考解析： 在建造期间和基础设施建成后应分别按照《建造合同》和《收入》准则确认收入。
第50题
以下需列入非公开发行公司债券项目承接负面清单的有（　　）。
Ⅰ．地方融资平台公司Ⅱ．房地产公司
Ⅲ．典当行Ⅳ．中国证券业协会会员的担保公司
A．I
B．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ
C．Ⅰ．Ⅲ
D．Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ
参考答案：C
参考解析： 根据《非公开发行公司债券项目承接负面清单》的规定，地方融资平台公司，国土资源部等部门认定的存在“闲置土地”、“炒地”、“捂盘惜售”、“哄抬房价”等违法违规行为的房地产公司，典当行，非中国证券业协会会员的担保公司，主体信用评级未能达到AA或以上的小贷公司均需列入负面清单。
第51题
甲公司2010年度利润总额为2600万元，2010年经营期间受到行政罚款200万元。对于固定资产，会计上按双倍余额递减法计提折旧，税法规定按年限平均法折旧，原值为2000万元，折旧年限为10年，净残值为0。企业所得税率为25％。当年为固定资产折旧年限第一年，递延所得税资产和递延所得税负债期初余额均为0，以下说法正确的是（　　）。
Ⅰ．甲公司2010年当期所得税为750万元
Ⅱ．甲公司2010年当期所得税为700万元
Ⅲ．甲公司2010年所得税费用为750万元
Ⅳ．甲公司2010年所得税费用为700万元
A．Ⅰ．Ⅲ
B．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ
C．Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ
D．Ⅰ．Ⅳ
参考答案：D
参考解析： (1)确定递延所得税：固定资产会计折旧=2000×2／10=400万元，税法折旧=2000×1／10=200万元，产生可抵扣暂时性差异200万元，应确认递延所得税资产200×25％=50万元；(2)确定当期所得税=应纳税所得额×税率=[2600+200+(400-200)]×25％=750万元；(3)确定利润表中的所得税费用=当期所得税±递延所得税=750-50=700万元。
第52题
证券公司申请保荐机构资格，应当具备的条件有（　　）。
Ⅰ．注册资本不低于人民币1亿元，净资产不低于人民币5000万元
Ⅱ．具有良好的保荐业务团队且专业结构合理，从业人员不少于35人，其中最近3年从事保荐相关业务的人员不少于20人
Ⅲ．符合保荐代表人资格条件的从业人员不少于4人
Ⅳ．具有完善的公司治理和内部控制制度，风险控制指标符合相关规定
A．Ⅰ．Ⅲ
B．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ
C．Ⅰ．Ⅲ．Ⅳ
D．Ⅲ．Ⅳ
参考答案：B
参考解析： 《证券发行上市保荐业务管理办法》(2009年修订)第9条规定，证券公司申请保荐机构资格，应当具备下列条件：①注册资本不低于人民币1亿元，净资本不低于人民币5000万元；②具有完善的公司治理和内部控制制度，风险控制指标符合相关规定；③保荐业务部门具有健全的业务规程、内部风险评估和控制系统，内部机构设置合理，具备相应的研究能力、销售能力等后台支持；④具有良好的保荐业务团队且专业结构合理，从业人员不少于35人，其中最近3年从事保荐相关业务的人员不少于20人；⑤符合保荐代表人资格条件的从业人员不少于4人；⑥最近3年内未因重大违法违规行为受到行政处罚；⑦中国证监会规定的其他条件。
第53题
关于多人拥有公司控制权，以下说法正确的有（　　）。
Ⅰ．如果发行人最近3年内持有、实际支配公司股份表决权比例最高的人发生变化，且变化前后的股东不属于同一实际控制人，视为公司控制权发生变更
Ⅱ．相关股东采取股份锁定等有利于公司控制权稳定措施的，发行审核部门可根据该等情形判断构成多人共同拥有公司控制权
Ⅲ．多人共同拥有公司控制权的情况，一般应当通过公司章程、协议或者其他安排予以明确
Ⅳ．发行人及其保荐人和律师主张多人共同拥有公司控制权的，发行人公司治理结构健全，运行良好，多人共同拥有公司控制权的情况不影响发行人的规范运作
A．Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ
B．Ⅰ．Ⅱ．Ⅳ
C．Ⅰ．Ⅲ．Ⅳ
D．Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ
参考答案：C
参考解析： 根据《证券期货法律适用意见第1号》第3条规定，发行人及其保荐人和律师主张多人共同拥有公司控制权的，应当符合以下条件：①每人都必须直接持有公司股份或者间接支配公司股份的表决权；②发行人公司治理结构健全、运行良好，多人共同拥有公司控制权的情况不影响发行人的规范运作；③多人共同拥有公司控制权的情况，一般应当通过公司章程、协议或者其他安排予以明确，有关章程、协议及安排必须合法有效、权利义务清晰、责任明确。该情况在最近3年内且在首发后的可预期期限内是稳定、有效存在的，共同拥有公司控制权的多人没有出现重大变更；④发行审核部门根据发行人的具体情况认为发行人应该符合的其他条件发行人及其保荐人和律师应当提供充分的事实和证据证明多人共同拥有公司控制权的真实性、合理性和稳定性，没有充分、有说服力的事实和证据证明的，其主张不予认可。相关股东采取股份锁定等有利于公司控制权稳定措施的，发行审核部门可将该等情形作为判断构成多人共同拥有公司控制权的重要因素。如果发行人最近3年内持有、实际支配公司股份表决权比例最高的人发生变化，且变化前后的股东不属于同一实际控制人，视为公司控制权发生变更。