A．32 B．34 C．58 D．85 19．下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。 A．企业之间支付的管理费 B．银行内营业机构之间支付的利息 C．企业内营业机构之间支付的租金 D．企业内营业机构之间支付的特许权使用费 20．张某2016年年末取得全年一次性奖金60000元，雇主为张某定率负担60％的个税，张某每月工资为50000元，张某年终奖自己实际负担的税额为（ ）元。 A．5202．27 B．5164．25 C．568646 D．6428．16 21．律师张某2016年10月从任职的律师事务所取得应税工资7000元，住房补贴1000元，办理业务分成收入23000元，分成收入扣除办案费用比例为30％。则张某10月应缴纳个人所得税（ ）元。 A．345 B．3815 C．4145 D．5620 22．纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。税法规定对关联企业所得不实的，可采用的调整方法不包括（ ）。 A．利润分割法 B．再销售价格法 C．交易净利润法 D．成本分割法 23．下列行政复议情形中，需中止行政复议的是（ ）。 A．行政复议申请受理后，发现人民法院已经受理的 B．作为申请人的公民被宣告失踪 C．申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理的 D．申请人与被申请人按规定达成和解 24．因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的可（ ）。 A．只追征税款不加收滞纳金 B．将追征期延长到10年 C．将追征期延长到5年 D．处以2000元以上1万元以下的罚款 二、多项选择题(本题型共14小题，每小题1．5分，共21分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。) 1．下列选项中由地方税务局征收管理的有（ ）。 A．耕地占用税 B．土地增值税 C．关税 D．船舶吨税 2．对于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票，处理正确的有（ ）。 A．如能重新取得合法、有效的专用发票，准许其抵扣进项税款 B．如不能重新取得合法、有效的专用发票，不准其抵扣进项税款或追缴其已抵扣的进项税款 C．被依法追缴已抵扣税款的，适用“从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金”的规定 D．被依法追缴已抵扣税款的，不适用“从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金”的规定 3．下列产品中，属于消费税征税范围的有（ ）。 A．电池 B．涂料 C．游艇 D．酒精 4．下列项目中免征增值税的有（ ）。 A．安置残疾人的单位提供应税服务 B．试点纳税人提供技术转让、技术开发服务 C．个人转让著作权 D．中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供的邮政普遍服务和邮政特殊服务 5．下列关于烟叶税的说法中，正确的有（ ）。 A．烟叶税是以纳税人收购烟叶的收购金额为计税依据征收的一种税 B．烟叶税税率的调整，由国家税务总局决定 C．烟叶税的纳税人是种植烟叶的单位和个人 D．烟叶税应当自收购烟叶之日起30日内向收购地的地方税务机关申报缴纳 6．我国目前原产地规定采用（ ）。 A．全部产地生产标准 B．参与性加工标准 C．实质性加工标准 D．挂靠性加工标准 7．下列各项中，符合资源税相关规定的有（ ）。 A．资源税的计税依据为应税产品的销售额或销售量 B．纳税人以应税产品投资、分配、抵债、赠与、以物易物等，视同销售，计算缴纳资源税 C．纳税人以未税产品和已税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的，应当准确核算已税产品的购进金额，在计算加工后的应税产品销售额时，准予扣减已税产品的购进金额 D．原煤计税销售额是指纳税人销售原煤向购买方收取的全部价款和价外费用，包括从坑口到车站、码头或购买方指定地点的运输费用 8．某企业转让一处土地使用权，在办理纳税申报时，应向税务机关提交的资料有（ ）。 A．土地增值税纳税申报表 B．土地使用权证书 C．土地转让合同 D．与转让土地使用权有关的其他资料 9．下列说法中，符合耕地占用税税收优惠政策的有（ ）。 A．军事设施占用耕地免征耕地占用税 B．宗教寺庙占用耕地免征耕地占用税 C．市政街道占用耕地免征耕地占用税 D．学校、幼儿园占用耕地免征耕地占用税 10．采用自行贴花方法缴纳印花税的，纳税人应（ ）。 A．自行申报应税行为 B．自行计算应纳税额 C．自行购买印花税票 D．自行一次贴足印花税票并注销 11．下列对纳税人销售商品收入的说法中，正确的有（ ）。 A．销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入 B．销售商品采用托收承付方式的，在发出商品并办妥托收手续时确认收入 C．销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入 D．销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入 12．个人取得的下列所得，可以免征个人所得税的有（ ）。 A．外籍人员取得的合理探亲费 B．军人的转业安置费 C．国家发行的金融债券利息 D．企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送的礼品 13．下列关于发票的陈述，正确的有（ ）。 A．依法办理税务登记的单位和个人，在领取营业执照后，向主管税务机关申请领购发票 B．对无固定经营场地或者财务制度不健全的纳税人可以在提供担保后申请领购发票 C．增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制 D．其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制 14．根据行政诉讼管辖的相关规定，裁定管辖包括（ ）。 A．级别管辖 B．管辖权的转移 C．移送管辖 D．指定管辖 三、计算问答题(本题型共4小题，每小题6分，共24分。其中第2道小题可以选用中文或英文解答，如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分。本题型最高得分为29分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。) 1．甲企业为增值税一般纳税人，2016年6月发生以下业务： (1)从农业生产者手中收购水果20吨，每吨收购价6000元，共计支付收购价款120000元。企业将收购的水果从收购地直接运往异地的某食品生产加工厂，加工水果罐头。加工完毕，食品厂向甲企业开具增值税专用发票，注明加工费30000元。本月内甲企业将收回的增值税专用发票经税务机关认证，收回的水果罐头批发售出，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得运输企业专用发票。 (责任编辑：admin) |