1.多选题

根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得来源地的判断中，正确的有（ ）。

A、特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地

B、生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地

C、财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地

D、工资、薪金所得，以纳税人居住地作为所得来源地

【正确答案】ABC

【答案解析】工资、薪金所得，以纳税义务人任职、受雇的公司、企业、事业单位、机关、团体、部队、学校等单位的所在地为所得来源地。所以选项D的表述不正确。

2.单选题

韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收入20000元。崔先生应在中国缴纳个人所得税（ ）元。

A、4000

B、5650

C、9650

D、10250

【正确答案】A

【答案解析】境内无住所的个人在我国境内连续或累计居住不超过90日，境内所得境外支付部分免税。应纳税额=20000×20%=4000（元）。

3.单选题

个人下列所得，应按“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”缴纳个人所得税的是（ ）。

A、取得年终加薪

B、个人从事彩票代销业务而取得的所得

C、出租车属于个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的

D、个人转包建筑安装工程取得的所得

【正确答案】D

【答案解析】选项A，应按照“工资、薪金所得”项目征税；选项BC，按照“个体工商户生产、经营所得”项目征税。

4.单选题

下列对于上市公司采取激励机制为员工发放期权的个人所得税税务处理错误的是（ ）。

A、员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税

B、员工在行权日之前，因特殊情况转让的，以股票期权的转让净收入，作为财产转让所得缴纳个人所得税

C、员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税

D、员工将行权之后的股票再转让，获得的高于购买日公平市场价的差额，应按照“财产转让所得”征收个人所得税

【正确答案】B

【答案解析】员工在行权日之前，股票期权一般不得转让；因特殊情况转让，以股票期权的转让净收入，作为工资薪金所得缴纳个人所得税。

5.单选题

按照个人所得税法的规定，下列选项中，属于居民纳税人的是（ ）。

A、在中国境内有住所的个人

B、在中国境内无住所且不居住的个人

C、在中国境内无住所且居住不满一年的个人

D、在中国境内居住不满一个纳税年度的个人

【正确答案】A

【答案解析】在中国境内无住所且不居住的个人、在中国境内无住所且居住不满一年的个人、在中国境内居住不满一个纳税年度的个人，不属于居民纳税人。

6.多选题

个人取得下列所得，可以免征个人所得税的有（ ）。

A、外籍个人以实报实销方式取得的洗衣费

B、军人的转业安置费

C、企业向个人支付不竞争款项

D、个人提前退休取得的补贴收入

【正确答案】AB

【答案解析】个人获得的企业向个人支付不竞争款项按偶然所得征收个税；个人提前退休取得的补贴收入按工资薪金所得缴纳个人所得税。

7.多选题

个人独资企业的投资者缴纳所得税时，下列各项应作为生产经营所得的有（ ）。

A、投资者买彩票的中奖所得

B、独资企业对外投资分回来的股息

C、投资者个人从独资企业领取的工资

D、独资企业分配给投资者个人的所得

【正确答案】CD

【答案解析】本题考核个人所得税征税范围的知识点。选项A，中奖所得按照“偶然所得”应税项目计算缴纳个人所得税；选项B，个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。