【例题45·单选题】某广告公司(小规模纳税人)2016年3月发生销售额(不含税，下同)62万元，另因发生服务中止而退还给服务接受方销售额15万元，则该广告公司3月应纳增值税( )万元。 A．1．41 B．1．46 C．1．54 D．1．86 【解析】纳税人提供的适用简易计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给接受方的销售额，应当从当期销售额中扣减。扣减当期销售额后仍有余额造成多缴的税款，可以从以后的应纳税额中扣减。该广告公司3月应纳增值税=(62-15)X3％=1．41(万元)。 【答案】A 【例题46·单选题】某生产企业为增值税小规模纳税人，2017年3月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入72100元。已知纳税人未放弃减税优惠，该企业上述业务应缴纳增值税( )元。 A．2400 B．3773．08 C．3800 D．4500 【解析】该企业上述业务应缴纳增值税=82400÷(1+3％)X3％+72100÷(1+3％)X2％=2400+1400=3800(元)。 【答案】C (责任编辑：admin) |