2018初级会计师《经济法基础》机考真题章节题库（第四章）(4)

　　（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。
　　（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款1110000元，同时收取保价费2220元。
　　（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。
　　（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。
　　已知：交通运输服务增值税税率为11％.物流辅助服务增值税税率为6％，上期留抵增值税税额6800元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
　　要求：
　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（　　）。
A．购进柴油的进项税额51000元
B．购进职工食堂用货物的进项税额8500元
C．上期留抵的增值税税额6800元
D．购进小轿车的进项税额25500元
答案：ACD
解析：选项B：购进货物用于集体福利、个人消费，对应的进项税额不得抵扣。
2.甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（　　）。
A．（1110000+2220）×11％=122344.2（元）
B．1110000×11％=122100（元）
C．（1110000+2220）÷（1+11％）×11％=110220（元）
D．1110000×（1+11％）×11％=135531（元）
答案：C
解析：甲公司提供货物运输服务同时收取的保价费，应作为价外费用处理。因此，甲公司当月提供货物运输服务应确认的增值税销项税额=（1110000+2220）÷（1+11％）×11％=110220（元）。
3.甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（　　）。
A．（31800-5300）×6％=1590（元）
B．31800×6％=1908（元）
C．31800÷（1+6％）×6％=1800（元）
D．（31800-5300）÷（1+6％）×6％=1500（元）
答案：C
解析：向客户“支付”（而非“收取”）的赔偿款，不属于甲公司的收入，不得从销售额中扣除。因此，甲公司当月提供货物装卸搬运服务应确认的增值税销项税额=31800÷（1+6％）×6％=1800（元）。
4.甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（　　）。
A．116600×（1+6％）×6％=7415.76（元）
B．116600×6％=6996（元）
C．（116600+21200）×6％=8268（元）
D．（116600+21200）÷（1+6％）×6％=7800（元）
答案：D
解析：甲公司收取的货物逾期保管费属于在保管逾期期间取得的货物仓储服务收入.应当依法并入提供货物仓储服务取得的销售额计算销项税额。因此，甲公司当月提供货物仓储服务应确认的增值税销项税额=（116600+21200）÷（1+6％）×6％=7800（元）。
【真题再现-17案例】甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2016年第4季度有关经营业务的收入如下：
　　（1）提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491.44万元。
　　（2）提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874.5万元。
　　（3）提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37.1万元。
　　（4）提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12.72万元。
　　已知：金融服务增值税税率为6％，乙公司为增值税一般纳税人。
　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲商业银行M支行2016年第4季度取得的下列收入中，应按照“金融服务——直接收费金融服务”税目计缴增值税的是（　　）。
A．账户管理服务费收入12.72万元
B．票据贴现利息收入874.5万元
C．资金结算服务费收入37.1万元
D．贷款利息收入6491.44万元
答案：AC
解析：这里如果记忆不明确，其实可以从第三、四题的解答中得出答案
2.乙公司向甲商业银行M支行购进的下列金融服务中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是（　　）。
A．票据贴现服务
B．账户管理服务
C．贷款服务
D．资金结算服务
答案：AC
解析：一般纳税人购进旅客运输服务、贷款服务(AC)、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得从销项税额中抵扣进项税额。
3.计算甲商业银行M支行2016年第4季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　　）。