经济法基础
第四章 增值税、消费税法律制度
★出题点1：税收与税收法律关系（18新增）P
【牛刀小试-多】下列各项中，可以成为我国税收法律关系主体的有（ ）。
A．海关
B．各级税务机关
C．自然人
D．法人
答案：ABCD
解析：税收法律关系的主体双方包括“官”和“民”。这是一个易考点，要掌握。
★出题点2：增值税纳税人 P
【牛刀小试-判断】住宿业、建筑业和鉴证咨询业等行业小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。（ ）
答案：√
解析：小规模纳税人一般不能自行开具增值税专用发票，但可以到税务机关申请代开。上述是营改增的试点政策，值得考生关注！
【真题再现-17单】根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是（ ）。
A．实行简易征税办法
B．一律不使用增值税专用发票
C．不允许抵扣增值税进项税额
D．可以请税务机关代开增值税专用发票
答案：B
解析：（1）选项AC：小规模纳税人实行简易计税方法，不得抵扣进项税额；（2）选项BD：一般情况下，小规模纳税人不得自行对外开具增值税专用发票，但可以申请主管税务机关代开。
★出题点3：营改增征税范围 P
【真题再现-17单】根据营业税改征增值税试点相关规定，下列行为中，应按照“销售不动产”税目计缴增值税的是（ ）。
A．将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告
B．销售底商（建筑物底层商铺）
C．转让高速公路经营权
D．转让国有土地使用权
答案：B
解析：（1）选项A：按“现代服务一租赁服务”计缴增值税；（2）选项CD：按照“销售无形资产”计缴增值税。
【真题再现-17单】根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“销售服务——建筑服务”税目计缴增值税的是（ ）。
A．平整土地
B．出售住宅
C．出租办公楼
D．转让土地使用权
答案：A
解析：（1）选项B：按照“销售不动产”计缴增值税；（2）选项C：按照“销售服务——租赁服务”计缴增值税；（3）选项D：按照“销售无形资产”计缴增值税。
【真题再现-17单】根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是（ ）。
A．文化创意服务
B．车辆停放服务
C．广播影视服务
D．旅游娱乐服务
答案：D
解析：（1）选项A：按照“销售服务——文化创意服务”计缴增值税；（2）选项B：按照“销售服务——租赁服务”计缴增值税（3）选项C：按照“销售服务——广播影视服务”计缴增值税。
★出题点4：视同销售行为值税
【真题再现-13多】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（ ）。
A．将购进的货物分配给股东
B．将购进的货物用于个人消费
C．将购进的货物无偿赠送给客户
D．将购进的货物用于集体福利
答案：BD
解析：虽然本题的考点在不得抵扣的进项税额，但本质上其实还是考视同销售的行为。
【真题再现-14多】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物缴纳增值税的有（ ）。
A．将购进货物分配给股东
B．将购进货物用于集体福利
C．将购进货物无偿赠送给其他单位
D．将购进货物投资给其他单位
答案：ACD
解析：本题考查增值税征税范围之视同销售货物行为。通过“【口诀】购进无骨头自委”精准解题。
【牛刀小试-单】根据增值税法律制度的规定，下列各项行为中，应当征收增值税的是（ ）。
A．某服装商店销售代销服装
B．某连锁商店将畅销商品移送到当地另外一家同名连锁店
C．某企业无偿将自己的一间厂房转让，用于公益事业
D．某公司将外购茶叶作为防暑降温物品用于员工福利
答案：A
解析：本题考核增值税的视同销售行为。根据规定，销售代销货物是増值税视同销售行为，选项A当选。设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外，选项B错误。单位或者个人向者其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产属于视同销售，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外，选项C错误。纳税人将购买的货物用于集体福利，不是视同销售，
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