（创投企业优惠）
① 由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；
② 常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产
（2）方法：可以采取缩短折旧年限or采取加速折旧方法的固定资产
① 缩短年限：最低折旧年限不得低于法定折旧年限的60%；
②加速折旧：可以采取双倍余额递减法或者年数总和法
1、重点行业：允许按不低于企业所得税法规定折旧年限的60%缩短折旧年限，或选择采取双倍余额递减法或年数总和法进行加速折旧。
【学习提示】具体行业了解：教材P187
2、2014年1月1日后购买的用于研发活动的仪器设备：
（1）单位价值≤100万元的：可以一次性在计算应纳税所得额时扣除；
（2）单位价值＞100万元的：允许按不低于企业所得税法规定折旧年限的60%缩短折旧年限，或选择采取双倍余额递减法或年数总和法进行加速折旧。
3、单位价值5000元：
（1）企业持有的固定资产，单位价值≤5000元的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除。
（2）企业在2013年12月31日前持有的单位价值不超过5000元的固定资产，其折余价值部分，2014年1月1日以后可以一次性在计算应纳税所得额时扣除。
【学习提示】2、3的情形相对于1而言，是特殊的情况
（环保设备抵免）
【注意】企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠、并补缴已经抵免的企业所得税税款
【对比】（六）VS（九）：
所得额抵扣VS税额抵扣
（16新增）
A. 中药材的种植 B. 林木种植
C. 花卉种植 D. 香料作物的种植
【答案】 AB
【解析】本题考查免征和减半征收企业所得税的情形。
【解题提示】利用排除法，CD属于减半征收的情形。对相关内容的记忆，记少不记多。熟悉P184免征的日常基础性农产品。
八、企业所得税征收管理
| 项目 | 具体规定 | |
| 1、纳税地点 | （1）居民企业 | 企业注册登记地or实际管理机构所在地 |
| （2）非居民企业 | ① 在中国境内设立机构、场所的：机构、场所所在地 | |
| ② 在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的：经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳 | ||
| ③扣缴义务人所在地：A. B. | ||
| 2、纳税期限 | （1）按年计征，分月或季预缴，年终汇算清缴 | |
| （2）企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度 | ||
|
（3）企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴 |
||
| 3、纳税申报 | （1）企业应当按月份or季度终了之日起15日内．向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款 | |
| （2）企业在纳税年度内无论盈利or亏损，都应当依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。 | ||
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