初级难度大反转！试题解析！今年考赚大了！（最新发布）(10)

27、【真题内容来自于互联网考生回忆】居民企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（　　）

【答案】×

【解析】企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损“不得”抵减境内营业机构的盈利。

因此，本题表述错误。

28、【真题内容来自于互联网考生回忆】企业为管理人员提供免费使用汽车的折旧费，应借记的会计科目是（　　）。

A.制造费用

B.营业外支出

C.生产成本

D.应付职工薪酬

【答案】D

【解析】企业为管理人员提供免费使用汽车，发生折旧费时，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“累计折旧”科目。

故选D。

29、【真题内容来自于互联网考生回忆】王某实际工作年限8年，在本单位已工作6年，其可以享受的医疗期为（ ）。

A. 1个月

B. 3个月

C. 6个月

D. 9个月

【答案】C

【解析】实际工作年限10年以下，在本单位工作年限5年以上10年以下的，可享受医疗期6个月。

综上，本题应选C。

30、【真题内容来自于互联网考生回忆】根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的有（ ）。

A卷烟厂将自产的卷烟用于个人消费

B.化妆品厂将自产的高档化妆品赠送给客户

C.酒厂将自产的啤酒赞助啤酒节

D.地板厂将自产的实木地板用于办公室装修

【答案】ABCD

【解析】纳税人自产自用的应税消费品，用于生产应税消费品以外的其他方面的，于移送使用时缴纳消费税。综上，本题应选ABCD。

31、【真题内容来自于互联网考生回忆】某日化厂为增值税一般纳税人，本月将自产的100件高档化妆品无偿赠送给消费者，每件化妆品的生产成本为50元。已知，消费税税率为15%，成本利润率为5%，没有同类化妆品的销售价格。有关该日化厂当月应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是（ ）。

A 50×100×15%

B.50×100×（1＋5%）×15%

C.50×100×（1＋5%）÷（1＋15%）×15%

D.50×100×（1＋5%）÷（1－15%）×15%

【答案】D

【解析】将自产的应税消费品无偿赠送给他人属于视同销售行为，视同销售的货物没有同类应税消费品销售价格的，应按照组成计税价格计征消费税：组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）÷（1－消费税税率），消费税税额＝组成计税价格×税率。本题中,该日化厂视同销售的高档化妆品没有同类化妆品的销售价格，应按照组成计税价格计算消费税＝50×100×（1＋5%）＋（1－15%）×15%＝926.47（元）。综上，本题应选D。

32、【真题内容来自于互联网考生回忆】根据消费税法律制度的规定，下列行为中,不缴纳消费税的是（ ）。

A.首饰店零售金银首饰

B.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业

C.外贸公司进口高档手表

D.小汽车生产企业将自产小汽车奖励给优秀员工

【答案】B

【解析】选项A，金银首饰在零售环节缴纳消费税；选项B，烟草批发企业将卷烟销售给零售单位的应加征一道消费税，但是将卷烟销售给“其他烟草批发企业”的，不缴纳消费税；选项C，高档手表在进口环节缴纳消费税；选项D，将自产的应税消费品用于集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的，应于移送使用时缴纳消费税。综上，本题应选B。

33、【真题内容来自于互联网考生回忆】2019年，某公司共发生经营活动短期借款利息费用90万元。收到流动资金存款利息收入1万元，支付银行承兑汇票手续费15万元，不考虑其他因素，2019年度发生的财务费用的金额为（　　）万元。

A.90

B.105

C.106

D.104

【答案】D

【解析】发生的经营活动短期借款利息费用计入财务费用，发生的流动资金存款利息收入冲减财务费用，发生的银行承兑汇票手续费计入财务费用。2019年度发生的财务费用的金额＝90－1＋15＝104（万元）。故选D。

34.【真题内容来自于互联网考生回忆】根据规定，出票人为银行的是（ ）。

A.支票

B.商业汇票

C.银行汇票

D.本票

【答案】CD

【解析】

选项A，支票是指出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据；

选项B，商业汇票的出票人，为在银行开立存款账户的法人及其他组织；

选项C，银行汇票是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件付给收款人或者持票人的票据；