银行业专业人员职业资格 个人理财（中级） 规划题(3)

A．1046855            B．837484   
C．1164050              D．931240
答案：D
解析：Fv=0，N=300，I／Y=6／12，PMT=3000／2=1500，PV=-232810。则老王需要为儿子支付的首付款为232810×80％／20％=931240（元）。
（4）考虑到为儿子买房子需要支付上述金额，并且小王的月供压力也较大，老王决定把现有的房子卖掉，同时将其60万元的储蓄拿出一半，一共120万元，为小王支付房款，则此时，老王的退休金缺口为（　　）元。（1分）
A．613781                B．676987   
C．611145          D．674351
答案：C
解析：30万元储蓄到退休时的价值：PMT=0，N=8，I／Y=5，Pv=300000，FV=-443236.63
则老王的退休金缺口为1054382.27-443236.63=611145（元）。
（5）既然已经没有房子，老王考虑退休后回老家县城生活，这样就可以节省开支，届时每月退休生活费为2500元（含租费），则其每月还需要向其基金投入（　　）元。（2分）
A．713   
B．724   
C．1250
D．1261
答案：A
解析：退休后的基金总需求：
PMT=2500，N=300，I／Y=3／12，FV=0，
PV=-527191.13；
退休金缺口=527191.13-443236.63=83954.5（元）。
则每月需要向其基金的投入：PV=0，N=96，I／Y=5／12，FV=83954.5，PMT=-713。
税务规划
　　金女士写作能力颇佳，在财经评论方面有独到见解。她被一家财经杂志社相中。杂志社愿意提供每月30000元的薪酬。金女士有三种选择：调入财经杂志社，获得工资、薪金；作为杂志特约评论员，获得劳务报酬；作为普通的投稿人，获得稿酬收入。
　　根据以上材料回答（1）一（4）题。
（1）如果金女士选择调入财经杂志社，那么每月所得应纳所得税（　　）元。（1分）
A．3360   
B．4800   
C．5200
D．5620
答案：D
解析：调入杂志社，作为杂志社员工，收入性质属于工资、薪金所得，其应纳个人所得税=（30000- 3500）×25％-1005=5620
（2）如果金女士选择作为杂志特约评论员，获得劳务报酬，那么她每月所得应纳所得税（　　）元。（2分）
A．3360   
B．4800   
C．5200
D．5625
答案：C
解析：对劳务报酬所得一次性收入畸高的，除按20％征税外，应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成，即实际税率为30％，速算扣除数为2000元。
　　应纳个人所得税=30000×（1-20％）×30％-2000=5200（元）。
（3）如果金女士选择作为普通投稿人，获得稿酬，那么她每月所得应纳所得税（　　）元。（2分）
A．3360   
B．4800   
C．5200
D．5625
答案：A
解析：个人的稿酬所得按次计算，对每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减 除20％的费用，其余额为应纳税所得额，适用20％的比例税率，并按应纳税额减征30％。
　　应纳个人所得税=30000×（1-20％）×20％×（1-30％）=3360（元）。
（4）下列关于金女士节税措施的说法，正确的
是（　　）。（1分）
A．金女士应选择调入杂志社，作为杂志社职工
B．金女士应选择作为杂志特约评论员，获得劳务报酬
C．金女士应选择作为普通的投稿人，获得稿酬收入
D．三种选择的税负相同，因此无须采取节税措施
答案：C
解析：根据前面三题的计算结果可知，金女士的所得若按稿酬所得形式支付，其税负最轻，劳务报酬其次，工资、薪金税负最重。因此，为了实现减轻税负的目的，金女士应该考虑作为普通的投稿人，获得稿酬收入。