甲公司编制资金预算的相关资料如下。资料一：甲公司预计2024年各季度的销售收入为3000万元、5000万元、4500万元、5500万元，每-考呗网

中级财务管理

简答题甲公司编制资金预算的相关资料如下。
资料一：甲公司预计2024年各季度的销售收入为3000万元、5000万元、4500万元、5500万元，每季度的销售收入中，有60％在本季度收到现金，40％在下一季度收到现金，不存在坏账。2023年末现金余额为600万元，年末应收账款余额为1200万元。不考虑增值税及其他因素的影响。
资料二：甲公司2024年各季度的资金预算如下表所示。

注：表内的“+”为省略的数值。
要求：
(1)计算2024年末预计应收账款余额。
(2)确定上表中字母代表的数值(不需要列示计算过程)。

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(1)2024年末预计应收账款余额=5500×40％=2200(万元)
【提示】2024年末预计应收账款余额也就是第四季度末预计应收账款余额，是第四季度销售收入未收回的部分。
(2)A=600；B=3000；c=4700；D=950。
【提示】根据题目已知条件：2023年末现金余额为600万元，所以A=600(万元)。
B=3000×60％+1200=3000(万元)
C=4500×60％+5000×40％=4700(万元)
D=1050+5100—5200=950(万元)

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1】甲公司计划在2021年初构建一条新生产线，现有A、B两个互斥投资方案，有关资料如下。
资料一：A方案需要一次性投资30000000元，建设期为0，该生产线可用3年，按直线法计提折旧，净残值为0，第1年可取得税后营业利润10000000元，以后每年递增20％。
资料二：B方案需要一次性投资50000000元，建设期为0，该生产线可用5年，按直线法计提折旧，净残值为0，投产后每年可获得营业收入35000000元，每年付现成本为8000000元。在投产期初需垫支营运资金5000000元，并于营业期满时一次性收回。
资料三：企业适用的所得税税率是25％，项目折现率为8％，已知：(P／F，8％，3)=0．7938，(P／F，8％，4)=0．7350，(P／F，8％，5)=0．6806；(P／A，8％，3)=2．5771，(P／A，8％，4)=3．3121，(P／A，8％，5)=3．9927。
资料四：为筹集投资所需资金，甲公司在2021年1月1日按面值发行可转换债券，每张面值100元，票面利率为1％，按年计息，每年年末支付一次利息，一年后可以转换为公司股票，转换价格为每股20元。如果按面值发行相同期限、相同付息方式的普通债券，票面利率需要设定为5％。
要求：
(1)计算A方案每年的现金净流量、净现值、现值指数。
(2)计算B方案原始投资额、第一到第四年的现金净流量、第五年的现金净流量、净现值。
(3)分别计算两个方案的年金净流量，判断选择哪个方案。
(4)根据计算(3)的结果选择的方案，计算可转换债券在发行当年比一般债券节约的利息支出、可转换债券的转换比率。

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2甲公司现有旧设备一台正在使用，由于旧设备年运行成本较高，现考虑是否予以更新。该公司资本成本率10％，所得税税率25％。其他有关资料如下表所示。

已知：(P／F，10％，6)=0．5645，(P／A，10％，6)=4．3553，(P／A，10％，10)=6．1446，(P／F，10％，10)=0．3855。
要求：
(1)计算继续使用旧设备的现金流出总现值。
(2)计算更换新设备的现金流出总现值。
(3)说明比较新旧设备优劣应该使用的方法，并说明理由。
(4)比较两个方案的优劣，并为甲公司做出决策。

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3已知(F／P，9％，4)=1．4116，(F／P，9％，5)=1．5386，(F／A，9％，4)=4．5731，则(F／A，9％，5)为（）。

A．5．9847
B．4．5733
C．5．5733
D．4．9847

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