中级财政税收

不定项选择题上月已作为进项税额抵扣的布料用于职工福利，其正确的会计处理为()

A．借:应付职工薪酬 12390
贷:原材料 11000
应交税费-应交增值税(进项税额转出)1390
B．借:应付职工薪酬 11000
贷:原材料 11000
C．借:营业外支出 11000
贷:原材料 11000
D．借:营业外支出 12390
贷:原材料 11000
应交税费-应交增值税(进项税额转出)1390

参考答案：A进入在线模考
【233网校独家解析，禁止转载】：外购用于集体福利不得抵扣，需要做进项税额转出处理布料应转出进项税额=(11000-1000)x13%=1300(元)。运费应转出进项税额=1000x9%=90(元)。正确的会计处理:
借:应付职工薪酬12390
贷:原材料11000
应交税费-应交增值税(进项税额转出)1390

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